Objektikenttää ei löydy alisteisia rakenneyksiköitä. Mitä tehdä, jos "objektikenttää ei havaittu." Virheenkorjausmenetelmä

» Kuinka ohittaa se oikein

Päivitetty arvonlisäveroilmoitus lähetetään, jos olet täyttänyt ilmoituksen joltakin ajanjaksolta väärin. Kuten usein tapahtuu, vuoden arvonlisäveroilmoituksen jättämisen jälkeen huomataan, että ilmoitusta täytettäessä on tehty virheitä: joko vähennyksiä on ilmoitettu aikaisin (kun tavaraa ei ollut vielä postitettu) tai lähetys unohtui lisätä myyntikirja.

Päivitetty ALV-ilmoitus. Toimitamme ilman virheitä

Kuinka lähettää oikein ALV-selvitys lähetyksen lisäämiseksi ja tarpeettomien vähennysten poistamiseksi?

Päivitetty 25. päivän jälkeen toimitettu arvonlisäveroilmoitus sisältää kaikki yrityksen aiemmin toimittamat kohdat, mutta ottaen huomioon muutokset (Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksen nro ММВ-7-3/ liitteen 2 kohta 3, kohta 2). 558@ päivätty 29.10.14). Tiedot korjauksineen esitetään myynti- ja ostokirjan lisäsivuilla, joiden perusteella täytetään liite 1 kohtiin 8 ja 9. Lisäksi näiden liitteiden riville 001 laitetaan merkintä 0, koska tiedot myynnistä ja vähennykset muuttuvat. Mitä tulee kohtien 8 ja 9 riville 001, laitamme tähän attribuutin 1.

Ilmainen kirja

ALV-päivitys

Ukrainan lainsäädäntö antaa vastauksen tähän kysymykseen.

Kaikki näyttää olevan selkeästi kirjoitettu. Perustuu valtiovarainministeriön 25.11.r:n määräyksen 2 momentin I pykälän yleiset määräykset. 1492 (jäljempänä määräys nro 1492), luemme, että Art. Verolain 50.1 kohdassa säädetään oikaisulaskelman toimittamisesta, jos tulevilla kausilla havaitaan virhe aikaisempien kausien osalta, ottaen huomioon vanhentumisajat, joista säädetään pykälässä. Verolain 102 § sekä rajoitukset, joita sääntelevät pykälän 1 momentti. 50.2 NKU.

Seuraava kysymys:

No, lopuksi eniten yksinkertainen numeerinen esimerkki

— sarake A — 1500

Ei vielä kommentteja!

Etusivu – Konsultaatiot

Päivitetty ALV-ilmoitus 2015

Vuoden 2015 ensimmäisen vuosineljänneksen raportoinnin jälkeen ei vain arvonlisäveroilmoituksen muoto, vaan myös sen virheiden korjaussäännöt ovat muuttuneet. Olga Duminskaja, Venäjän federaation valtion virkamieskunnan 2. luokan neuvonantaja, selitti, kuinka päivitetty ilmoitus toimitetaan.

Meillä on paljon kysymyksiä erilaisten virheiden korjaamisesta uudessa arvonlisäveroilmoituksessa. Ensimmäinen kysymys on tämä: yritys sai tarkastuksesta pyynnön selvittää ostokirjan eroavaisuudet. Kirjanpitäjä tarkasti kirjanpidon ja huomasi, että ostokirjassa oli todellakin virhe - vähennys oli liioiteltu. Pitäisikö minun toimittaa päivitetty ilmoitus vai lähettää vain selitykset tarkastuslaitokselle?

Päivitetty ilmoitus on toimitettava, koska vähennysvirheen vuoksi yritys aliarvioi talousarvioon maksettavan veron (Venäjän federaation verolain 81 §:n 1 kohta).

Voidaanko selvittämättä selvitä, jos laskun tiedoissa tai INN/KPP:ssä on virhe?

Onko yleistä järjestelmää käyttävällä yrityksellä oikeus toimittaa päivitys vuodelle 2013 paperilla?

Ei, päivitetty ilmoitus on toimitettava sähköisesti.

Pitääkö yhden laskun tietoja korjattaessa ottaa koko kohta 8 tai 9 uudestaan?

Ei välttämättä.

Entä jos ilmoituksen arvoindikaattorit ovat oikein, mutta virhe on luonteeltaan tekninen? Esimerkiksi yritys ostokirjassa antoi väärän laskun numeron tai päivämäärän tai virheellisen vastapuolen TIN/KPP:n.

Ensinnäkin, jos pyyntö vastaanotetaan, on tarkastuslaitokselle lähetettävä selvitys oikeilla tiedoilla. Lisäksi sinun on täytettävä lisälehti ostokirjasta sääntöjen mukaisessa järjestyksessä (Venäjän federaation hallituksen 26. joulukuuta 2011 antaman asetuksen nro 1137 liitteen nro 4 jakso IV. - Toim. Sillä ei ole väliä, että tavaroiden hinta ja veron määrä eivät tässä tapauksessa muutu. Tee lisäarkille ensin muistiinpano indikaattoreihin, jotka on korjattava. Lisäksi sarakkeiden 15 ja 16 tiedot merkitään miinusmerkillä. Sitten sinun on tehtävä toinen merkintä oikeilla indikaattoreilla. Myös tässä tapauksessa suosittelen päivitetyn ilmoituksen tekemistä.

Kirjanpitäjä havaitsi, että yhdessä laskussa ostoreskontrassa oli virheellisiä tietoja. Tarkastusvirastolta ei ollut pyyntöä. Pitääkö minun lähettää päivitys?

Kyllä, suosittelen toimittamaan tarkastukselle päivitetyn ilmoituksen, jotta vältytään veroriistalta tulevaisuudessa. Vaikka tässä tapauksessa tämä on verovelvollisen oikeus, ei velvollisuus (Venäjän federaation verolain 81 artiklan 1 kohta).

Vuonna 2013 yhtiö ilmoitti arvonlisäveron paperilla. Onko nyt mahdollista toimittaa vuoden 2013 päivitys myös paperimuodossa? Ja mitä ilmoituslomaketta minun pitäisi käyttää tähän - uutta vai vanhaa?

Vanhan lomakkeen mukaan, joka on hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön 15. lokakuuta 2009 antamalla määräyksellä nro 104n. Mutta se on toimitettava sähköisesti, koska 1.1.2015 alkaen verovelvollisten on toimitettava kaikki arvonlisäveroilmoitukset, myös päivitetyt, vain sähköisessä muodossa (lauseke

Päivitetty (oikaisu) ALV-ilmoitus: täyttöominaisuudet

Yksinkertaistetut organisaatiot tai UTII, jotka ovat veroagentteja, voivat raportoida paperilla. Onko tällaisilla yrityksillä myös oikeus toimittaa päivitetty ilmoitus paperimuodossa?

Kyllä, sinulla on oikeus. Jos sähköinen arvonlisäveroilmoitus ei ole yritykselle pakollista, päivitetty ilmoitus voidaan toimittaa myös paperilla.

Toimittaja unohti kirjata laskun yhdestä lähetyksestä ensimmäisen vuosineljänneksen myyntireskontraan. Kuinka korjata tämä virhe?

Tämä lasku on kirjattava ensimmäisen vuosineljänneksen myyntikirjan lisälehteen. Lisälomakkeen perusteella muodostetaan 9:n liite 1, joka sisällytetään päivitettyyn ilmoitukseen. Tämän sovelluksen rivin 001 arvoksi on asetettava 0.

Huomautus! Muutos on toimitettava, jos korjattu lasku on saatu toisella vuosineljänneksellä

Tässä selvennyksessä yrityksen on jälleen siirrettävä lisälomakkeen tietojen lisäksi myös 8 ja 9 kohdat kokonaan, eli myyntikirja ja ostokirja?

Ei välttämättä. Päivitetyn ilmoituksen kohdissa 8 ja 9 rivillä 001 "Aiemmin toimitettujen tietojen merkityksellisyyden osoitus" voit määrittää arvon 1. Tämä tarkoittaa, että nämä ensisijaisen ilmoituksen kohdat ovat olennaisia, luotettavia eikä niitä tarvitse muuttaa. Samalla on mahdollista siirtää koko myynti- ja ostoreskontra uudelleen. Sitten osien 8 ja 9 riville 001 on ilmoitettava arvo 0.

Yritys heijasti ostettujen tavaroiden laskun ensimmäisen vuosineljänneksen ilmoituksessa. Ja toisella vuosineljänneksellä ilmoituksen jättämisen jälkeen saatiin korjattu lasku. Lähetäkö selvennys?

Kyllä, sinun on toimitettava päivitetty ilmoitus. Mutta ensin sinun on peruutettava alkuperäisen laskun merkintä ensimmäisen vuosineljänneksen ostokirjan lisäarkissa (ostokirjan ylläpitosääntöjen kohta 4. - Toim. huomautus). Päivitetyssä ilmoituksessa on oltava 8 kohdan liite 1 ostokirjan lisälehden tiedoineen. Yhtiöllä on oikeus kirjata korjattu lasku toisen vuosineljänneksen ostokirjaan.

Selvityksessä on vain yksi liite 8 jaksoon. Joskus yritykset kuitenkin muuttavat kohtaa 8 useita kertoja saman ajanjakson aikana. Samoin kohdan 9 liitteen kanssa. Onko mahdollista toimittaa selvennys tässä tapauksessa?

Kyllä, ei pitäisi olla ongelmia. Jos yritys on laatinut osto- tai myyntikirjasta useita lisälehtiä, ilmoituksen liite 1 8 tai 9 kohtaan muodostetaan ottaen huomioon kaikkien aikaisempien lisälehtien tiedot (8 §:n liitteen 1 ja Ilmoituksen 9 jakson liite 1, hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon 29. lokakuuta 2014 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-3/558).

Säännöissä ei määrätä, kuinka lähetettyjen ja vastaanotettujen laskujen päiväkirjaa korjataan. Mitä komission asiamiehen tai asiamiehen tulee tehdä, jos hän on havainnut virheen ensimmäisen vuosineljänneksen kirjanpitopäiväkirjassa?

Suosittelen, että ensimmäisen vuosineljänneksen kirjanpitopäiväkirjassa uudelle riville kirjoitetaan korjattavat laskutiedot, koska kirjanpitopäiväkirjaan ei ole annettu lisälehtiä (Venäjän hallituksen asetuksen liite nro 3). Liitto 26. joulukuuta 2011 nro 1137). Tässä tapauksessa tavaroiden, töiden tai palveluiden kustannukset ja veron määrä on ilmoitettava miinusmerkillä. Tämän jälkeen sinun on annettava oikeat tiedot laskupäiväkirjan seuraavalla rivillä. Lisäksi yrityksen on toimitettava päivitetty ilmoitus. Jos virhe liittyy lähetettyihin laskuihin, tulee päivitettyyn ilmoitukseen sisällyttää kohta 10. Tämän kohdan riville 001 on ilmoitettava attribuutti 0 Jos vastaanotettujen laskujen tiedot on korjattava, yritys sisällyttää 11 kohtaan päivitetty ilmoitus Tämän osan rivillä 001 on myös määritettävä arvo 0.

ALV, veroilmoitus, veroilmoitus

» Kuinka ohittaa se oikein

Lähetä ALV-selvitys oikein

Päivitetyn (oikaisun) arvonlisäveroilmoituksen jättäminen

Lisäksi laitamme näiden hakemusten riville 001 merkin 0, koska tiedot myynnistä ja vähennyksistä muuttuvat. Mitä tulee kohtien 8 ja 9 riville 001, laitamme tähän attribuutin 1.

Veroviranomaiset neuvovat täyttämään selvennyksen kohdat 8 ja 9 merkillä 1 rivillä 001 ja viivoja, koska näissä kohdissa olevat tiedot ovat samat. Kun yritys muuttaa vähennyksiä ja myyntiä, nämä tiedot näkyvät osto- ja myyntikirjan lisäsivuilla. Siten ankkailmoitusta tehdessäsi tulee täyttää osion 8 liite 1 ja osion 9 liite 1, molemmissa määritteellä 0.

Riippumattomien asiantuntijoiden näkemys on seuraava. Selvennystä toimitettaessa täytetään kaikki ilmoituksen lomakkeet ja kohdat, myös yrityksen selventämät. Yrityksen selventämät tiedot määräytyvät merkityksellisyyden perusteella. Jos relevanssin merkki on kohdissa 8, 9 tai niiden liitteessä 1, tiedot pysyvät ennallaan, ilman muutoksia. Jos merkki on 0, se tarkoittaa, että tietoja on muutettu. Jos yritys toimittaa tiedot 25. päivän (arvonlisäveroilmoituksen jättöpäivän) jälkeen, täytetään lisäksi ilmoituksen 8 ja 9 kohdan liitteet 1 kirjanpidon lisälehtien perusteella.

Kaikki vähennysten tai myynnin virheet korjataan lisälomakkeella, eikä tämä riipu päivitetyn arvonlisäveroilmoituksen jättöajasta (ennen 25. päivää tai sen jälkeen). Lisälomakkeiden perusteella täytetään ilmoituksen kohtien 8 ja 9 liite 1. Jos sovellukset sisältävät päivitettyjä tietoja, osuvuusilmaisimen arvoksi tulee 0. Jos muutoksia ei ole tehty, osuvuusosoittimen arvoksi tulee 1.

Tämä lausunto on olennainen, jos toimitat päivityksen 25. päivän (arvonlisäveroilmoituksen jättämisen määräaika) jälkeisenä vuonna. Korjataksesi arvonlisäveroilmoituksen virheet tulee toimittaa kohtiin 8 ja 9 liite 1, jolloin riville 001 tulee 0. Tämän jälkeen tulee syöttää muuttuneet tiedot. Ylimääräinen vähennys kirjataan 8 §:n liitteeseen 1 miinusmerkillä ja lisämyynti plusmerkillä 9 §:n liitteeseen 1.

Kohtien 8 ja 9 vähennyksiä ja myyntiä, jotka on jo ilmoitettu ilmoituksessa, ei tarvitse täsmentää. siksi selvennyksen kohdat 8 ja 9 täytetään merkillä 1, koska ensimmäisen vuosineljänneksen osto- ja myyntikirjat eivät muutu.

Selvityksen toimittamismenettely voi vaihdella sen mukaan, milloin yritys selventää tietoja (ennen tai jälkeen ilmoituksen toimittamisen määräajan), mitä tietoja selvitetään jne.

Ilmainen kirja

Saadaksesi ilmaisen kirjan, kirjoita tietosi alla olevaan lomakkeeseen ja napsauta Hae kirja -painiketta.

ALV-päivitys

yritetään selvittää asia järjestyksessä.

Virhe arvonlisäveroilmoituksessa - toimita selventävä laskelma ja sen liite 5 (numeerisella esimerkillä)

Kuinka voin itsenäisesti korjata arvonlisäveroilmoituksen tiedot seuraavilla jaksoilla?

Ukrainan lainsäädäntö antaa vastauksen tähän kysymykseen. Kaikki näyttää olevan selkeästi kirjoitettu. Perustuu valtiovarainministeriön 25.11.r:n määräyksen 2 momentin I pykälän yleiset määräykset. 1492 (jäljempänä määräys nro 1492), luemme, että Art. Verolain 50.1 kohdassa säädetään oikaisulaskelman toimittamisesta, jos tulevilla kausilla havaitaan virhe aikaisempien kausien osalta, ottaen huomioon vanhentumisajat, joista säädetään pykälässä. Verolain 102 § sekä rajoitukset, joita sääntelevät pykälän 1 momentti. 50.2 NKU.

Rajoitukset tarkoittavat, että et voi toimittaa selventäviä laskelmia dokumentoidun määräaikais- tai suunnittelemattomien tarkastusten aikana.

Muista myös lukea osa IV. Muutokset veroilmoitukseen Määräys nro 1492.

Määräyksen nro 1492 IV pykälän 2 kohdan mukaan, jossa viitataan Art. 50 NKU:sta veloitamme 3% tai 5% sakon.

— Selventävästä laskelmasta veloitetaan 3 %.

— 5 % veloitetaan, jos selvennyksiä on tehty osana ilmoitusta, joka annetaan seuraavalla verokaudella virheellisen ilmoituksen antamisen jälkeen.

Selventävän laskelman laatiminen ja toimittaminen ei mielestäni ole erityisen vaikeaa, ja samalla tämä virheen korjausmahdollisuus on veronmaksajalle halvempi.

Pykälän VI kohdan 1-3 kohdan mukaan. Tilauksen nro 1492 selventävän laskelman täyttömenettely näkyy jo toimitetun ilmoituksen tunnuslukujen sarakkeessa 4, sarakkeessa 5 päivitetyt tunnusluvut ja sarakkeessa 6 muutosten itseisarvo - joko verovelkojen kasvu tai pieneneminen. Sama selitys löytyy Tietokannan alaluokasta 101.23 Yleisen arvonlisäveroilmoituksen täyttö- ja toimitusmenettely.

Herää kysymys: onko hakemuksen nro 5 jättäminen tarpeellista? Yksiselitteinen vastaus on kyllä, se on välttämätöntä.

Vastaus tähän kysymykseen löytyy määräyksen nro 1492 IV jakson 3 kappaleesta, jossa sanotaan:

Mikäli aiemmin toimitetun ilmoituksen, johon on liitettävä liitteitä, riveissä olevien virheiden korjaaminen, päivitetyt tunnusluvut sisältävään selventävään laskelmaan tai ilmoitukseen on toimitettava vastaavat liitteet, jotka sisältävät tiedot korjatuista tunnusluvuista.

Kohdan 14 kohdasta III Veroilmoitusten laatimis- ja toimittamismenettely selvitetään, mitä liitteitä ilmoituksessa on. Koska korjatut arvonlisäveroilmoituksen tiedot koskevat niitä rivejä, joihin ilmoituksessa oli liitteitä, ne on toimitettava.

Seuraava kysymys: Kuinka täyttää liite 5 oikein, jos toimitetaan selventävä laskelma?

Määräyksen nro 1492 IV jakson 3 kohdassa todetaan, että liitteen nro 5 tulee näyttää vain päivitetyt tiedot, nimittäin: verovelkojen tai verohyvityksen lisäys tai vähennys. Tutkimme yksityiskohtaisesti tietokannan liitteen nro 5 täyttömenettelyä alaluokasta 101.23 Yleisen arvonlisäveroilmoituksen (0110) täyttäminen ja toimittaminen. Vastaavasti liitteessä nro 5 jaksossa I verovelvollisuudet tai jaksossa II verohyvitys:

— täytä sarakkeeseen 2 veronmaksajan INN;

— täytä sarakkeeseen 3 ilmoitettu verovelan tai verohyvityksen määrä ilman arvonlisäveroa;

— täytä sarakkeeseen 4 tietty verovelan tai verohyvityksen määrä.

Luomme ja toimitamme päivitetyn ALV-laskelman sekä liitteen nro 5.

No, lopuksi eniten yksinkertainen numeerinen esimerkki. kun alv-ilmoitus jätettiin heinäkuussa ja elokuussa havaittiin virhe ja vielä 100 UAH on palautettava. Heinäkuun arvonlisäverovelvoitteet:

Jätti arvonlisäveroilmoituksen heinäkuussa:

— sarake A — 1500

ALV-oikaisut annetaan, jos ensisijaisessa ALV:ssa on virheitä tai kaikki tarvittavat tiedot eivät ole näkyneet. Tietoa päivitettyjen arvonlisäveroilmoitusten lähettämisestä on täyttömenettelyn kohdassa 2.

Oikaistu ALV koostuu:

itse ilmoitus (vaikka muutokset vaikuttaisivat vain sovelluksiin);
hakemukset, jotka on lähetetty aiemmin liittovaltion veroviranomaiselle, ottaen huomioon niihin tehdyt muutokset;
muut ilmoituksen kohdat ja niiden liitteet, mikäli niihin tehdään muutoksia (lisäyksiä).

Kontur.Externessä palveluun täytetyt ALV- ja hakemustiedot tallennetaan luonnokseksi lähettämisen jälkeen. Oikaisun täyttämiseksi sinun on avattava raportti samalta ajanjaksolta ja se sisältää jo tiedot, jotka välitettiin alkuperäisen toimituksen yhteydessä.
Sinun tulee napsauttaa "Muokkaa" ja tehdä muutoksia tietoihin.

Korjausnumero

Ilmoituksessa olevan oikaisunumeron ja ALV-liitteiden oikaisunumeron on oltava samat. Kontur.Externissä "Jatka lähetykseen" -painikkeen painamisen jälkeen ilmoituksen korjausnumero syötetään automaattisesti hakemuksiin.

Merkki merkityksellisyydestä

Kenttä "Relevanssiindikaattori" täytetään vain ALV-liitteissä. Se tulee näkyviin, jos "Säätönumero" -kentässä on jokin muu arvo kuin 0.

Jos korjaavassa ilmoituksessa on tarpeen toimittaa liittovaltion veroviranomaiselle uusi versio ostokirjasta, myyntikirjasta ja muista sovelluksista, relevanssiattribuutin on oltava yhtä suuri kuin 0 - tiedoilla ei ole merkitystä. Relevanssimerkki = 0 tarkoittaa, että liittovaltion veroviranomaiselle aiemmin lähetetyt tiedot eivät ole enää relevantteja ja osasta tarvitaan uusi versio.

Jos sinun ei tarvitse lähettää uutta versiota sovelluksesta, Relevanssimerkin tulee olla yhtä suuri kuin 1 - tiedot ovat ajan tasalla. Relevanssiindikaattori = 1 tarkoittaa, että oikaisuilmoituksessa korjataan jotain muuta kuin tätä osaa. Tarkastuksessa on jo oikeat tiedot tästä osiosta.

Lisälevyt

Ostokirjan (kohta 8.1) ja myyntikirjan (kohta 9.1) lisäsivut liitetään vain oikaisuja lähetettäessä.

Jos pääasiallisia osto- tai myyntikirjoja on vaihdettava, muutokset virallistetaan luomalla lisäarkkeja - katso päätös 1137. Esimerkiksi osana oikaisuilmoitusta ostokirjan tiedot esitetään relevanssimerkillä = 1 - tiedot ovat ajan tasalla ja ostokirjaan lisätään liite - kohta 8.1, jossa relevanssimerkki on asetettu = 0 - tiedoilla ei ole merkitystä. Myyntikirjaa muokataan samalla tavalla.

Lisälomakkeita ei liitetä, jos tapahtui virhe siirrettäessä tietoja ensisijaisesta ostokirjasta tai myyntikirjasta osto-/myyntikirjan tietoihin - ilmoituksen kohta 8 tai 9. Tässä tapauksessa itse kirjat korjataan (osio 8 tai 9) - niihin tulee merkitä korjausnumero, joka poikkeaa nollasta, ja relevanssiindikaattori = 0 - tiedoilla ei ole merkitystä. Tee sitten kaikki tarvittavat muutokset.

Usein organisaatiot joutuvat tekemään muutoksia jo suljettujen kuukausien toteutukseen. Tämä voi johtua joko alkuperäisten asiakirjojen jättämisen määräajan myöhästymisestä tai kirjanpitäjän virheestä. On tarpeen tehdä muutoksia toteutukseen ja heijastaa tätä toimintaa vuonna .

Mitä tehdä arvonlisäveroilmoituksen oikaisemisen yhteydessä

Jos tietoja syötettäessä tapahtui virhe, sinun on toimitettava päivitetty ilmoitus edelliseltä kaudelta oikealla tunnuksella. Seuraavaa voidaan säätää:

Sovellukset. Tässä tapauksessa päivitetty ilmoitus toimitetaan kokonaisuudessaan.
Hakemukset, jotka on lähetetty aiemmin verotoimistoon.
Muut osiot, joihin on tehty muutoksia.

Ilmoitusten oikaisulukujen on välttämättä oltava samat kuin liitteissä olevat luvut.

Relevanssin merkki -kentässä olevat tiedot syötetään vain ALV-hakemuksissa. Jos "säätönumero"-kentässä ei ole "0", kenttä täytetään.

Jos uutta versiota hakemuksesta ei lähetetä, "relevanssiindikaattorin" tulee olla "1", eli lähetetyt tiedot ovat merkityksellisiä tällä hetkellä.

Osto- ja myyntikirjojen lisäarkit liitetään oikaisun lähetyksen yhteydessä.

Esimerkiksi laskua tehdessään myyjä teki virheen summassa. Oikaisulasku on lähetetty. Katsotaan kuinka raportoida oikein.

Lähetämme verotoimistolle aloitusilmoituksen, jossa on virheellinen lasku.
Kun ilmoitus on rekisteröity verotoimistoon, lähetämme oikaisulaskun. Osoittautuu, että 8 §:n liite 1 on päinvastainen.
"Osat 8-12" -välilehdellä annamme tarkat tiedot.

Tarkastellaanpa tarkemmin kysymystä arvonlisäveroilmoituksen relevanssimerkistä. Mitä asetetaan säädettäessä, 0 vai 1?

Merkki merkityksellisyydestä

Kaikki veronmaksajat tietävät, että korjauksia tehtäessä se on välttämätöntä. Tätä varten on erityinen rivi (001). Se osoittaa seuraavan merkityksellisyyden merkin:

”0” - kohtien 8 ja 9 mukaista alkuilmoitusta ei annettu.
"1" - osioon syötetyt tiedot ovat oikein.

Verovirasto väittää, että jos ilmoittaja merkitsee kohdissa 8 ja 9 numeron 0, tiedot siirtyvät ensiilmoitukseen. Jos on merkitty numero 1, 8 §:n rivejä 005, 010 ja 9 §:n rivejä 005, 010 ei täytä ollenkaan.

Maaliskuussa 2016 päivätyssä kirjeessä liittovaltion veroviranomainen selittää yksityiskohtaisesti, kuinka arvonlisäveroilmoituksen osuvuusindikaattori täytetään oikaisua tehtäessä.

Katso tämä video, kuinka lähetät oikaisun ALV-ilmoituksen 1C:ssä:

Myynnin oikaisujen heijastus arvonlisäveroilmoituksessa

Organisaatiot tekevät muutoksia myyntiin ja tuloihin kuluneella kaudella useista syistä:

Jos tuotteen hinta on . Tuote osoittautui huonolaatuiseksi, ja ostaja alensi sen hintaa. Ehkä työ tehtiin huonosti tai... Ja aika oli jo suljettu.
Asiakirjojen korjaaminen, joita ei ole toimitettu ajoissa.
Tilaaja ja urakoitsija tekivät lisäsopimuksen tuotteiden hinnasta.

Useimmiten tämäntyyppinen ilmoitus tehdään tuotteen hinnan alentamiseksi.

Katsotaanpa esimerkkiä:

Joulukuussa 2015 Vegasin rakennusorganisaatio vastaanotti Saturn-yhtiöltä töitä 180 000 (alv 27 457). Samana vuonna palveluista maksettiin joulukuussa. Maaliskuussa paljastui, että osa töistä oli tekemättä. Vegasin organisaatio arvioi niiden arvoksi 000 (alv 6 101,69). Tämän seurauksena laadittiin uusi sopimus ja vaatimus tehtiin Saturn LLC:lle, joka myöhemmin palautti rahat.

Tässä tapauksessa urakoitsijan epärehellisyyden vuoksi työn laajuutta ei saatu päätökseen. Tämä ei ole merkittävä virhe ja se korjataan kirjanpidossa oikaisuna.

Asiakkaan kirjanpitokirjaukset laaditaan seuraavasti:

Veloitus 20 Credit 60.

180 000 ruplaa. - työn suorittamisen kustannukset (maksettu).

Veloitus 19 Credit 60.

RUB 27 457,63 - ALV näkyy.

Veloitus 68 Credit 19.

RUB 27 457,63 - ALV-vähennyskelpoinen.

Joudut maksamaan arvonlisäveroa, jos havaitset aiemmin toimitetussa ilmoituksessa epätarkkuuksia tai virheitä, jotka johtivat veropohjan aliarvioimiseen ja puutteelliseen raportointiin budjettiin. Tämä menettely koskee molempia ja Samanaikaisesti jälkimmäisten on toimitettava "selvitykset" vain niille verovelvollisille, joiden osalta havaittiin virheitä (Venäjän federaation verolain 81 §:n 6 kohta).

Jos veroilmoituksessa oleva virhe johti liialliseen veronmaksuun eli liialliseen maksuun, organisaatiolla on oikeus toimittaa päivitetty arvonlisäveroilmoitus vähentääkseen veroa siltä ajalta, jolloin virhe on tehty, tai jättää tekemättä. mitään toimenpiteitä virheen korjaamiseksi (Venäjän federaation verolain 3 kohta, 1 pykälä 54 ja 2 kappale 1 artikla 81). Alennuksesta ei voida jättää päivitettyä arvonlisäveroilmoitusta, vaan oikaisut sisällytetään kuluvalla kaudella. Tätä mahdollisuutta ei säädetä Venäjän federaation verolain 21 luvussa, joka koskee arvonlisäveroa. Ja tässä tapauksessa on väärin soveltaa Venäjän federaation verolain 54 artiklan asianmukaisia säännöksiä uudelleenlaskentaan. Huomio: tätä sääntöä ei sovelleta tilanteeseen, jossa organisaatio ei vähentänyt arvonlisäveroa aikana, jolloin kaikki ehdot täyttyivät. Tosiasia on, että verovähennyksen soveltaminen myöhemmillä jaksoilla on mahdollista, eikä tämä ole virhe. Nimittäin vähennys voidaan käyttää kolmen vuoden kuluessa siitä hetkestä, kun ostetut tavarat (työ, palvelut) rekisteröitiin (Venäjän federaation verolain 172 artiklan 1.1 alakohta). Toisin sanoen "myöhäinen" vähennys näkyy yksinkertaisesti nykyisessä ilmoituksessa. Tässä tapauksessa päivitettyä raporttia ei tarvitse toimittaa.

Jos ilmoituksessa oleva virhe ei millään tavalla vaikuta talousarvioon maksettavan veron määrään (esim. laskun numerot on merkitty väärin kohdassa 8 tai 9), "selvitystä" ei tarvitse tehdä. Ole vain valmis antamaan selityksiä (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 3 kohta).

Huomattakoon, että jokaisessa yksittäistapauksessa on tärkeää ymmärtää huolellisesti, onko oikaisu todella tarpeen. Ehkä olet sitä mieltä, että olet tehnyt virheen ja sinun on tehtävä korjauksia, mutta todellisuudessa näin ei ole. Moni esimerkiksi kysyy, onko tarpeen antaa "selvitys", jos arvonlisäveroilmoituksessa kohdassa 7 ei näkynyt organisaation käyttötilille kertynyttä korkoa. Koron saamista ei siis voida pitää arvonlisäveron alaisena tai verottomana toimintana. Venäjän federaation verolain 21 luku ei yksinkertaisesti sääntele tällaisia suhteita. Tällaisia määriä ei siis tarvitse merkitä arvonlisäveroilmoituksen kohtaan 7. Mutta arvonlisäverottomien käteislainojen myöntämistoimet, mukaan lukien niiden korot, on ilmoitettu kohdassa 7 (Venäjän federaation verolain 15 alakohta, 3 kohta, 149 artikla).

Kuinka lähettää päivitetty veroilmoitus

Sinun on toimitettava päivitetyt veroilmoitukset heti, kun huomaat itsenäisesti raportoinnissasi virheitä. Niiden lähettämiselle ei ole erityisiä kalenteripäiviä.

Jos verotarkastuksen tuloksena havaitaan virhe (verotarkastus arvioi (vähentää) veroa), päivitettyjä ilmoituksia ei tarvitse toimittaa (Venäjän federaation verolain 81 §:n 1 kohta) . Verotarkastuksen seurauksena todettujen rästien (ylimaksujen) määrä kirjataan tarkastusmateriaaliin (Venäjän federaation verolain 100, 101 artikla). Tulosten perusteella näiden materiaalien perusteella verotoimisto heijastaa itsenäisesti vaaditut summat organisaatiosi henkilökohtaiseen tilikorttiin. Siksi, jos organisaatio toimittaa päivitetyn ilmoituksen, tämä johtaa tunnuslukujen päällekkäisyyteen veroviraston kirjanpidossa.

Päivitetty ilmoitus toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle samalla tavalla kuin ensisijainen ilmoitus. Verolaki ei sisällä tältä osin poikkeuksia. Toisin sanoen "selvennykset" on pääsääntöisesti toimitettava sähköisessä muodossa (Venäjän federaation verolain 174 artiklan 5 kohta).

Puhuimme erillisessä artikkelissa lomakkeesta, jolla ilmoitus toimitetaan. Tämä on itsenäinen ilmoitus, ei liite jo toimitettuun asiakirjaan. Päivitettyyn lomakkeeseen on syötettävä välittömästi oikeat tiedot, aivan kuin syöttäisit ne ensimmäistä kertaa. Eroa vanhojen ja korjattujen tunnuslukujen välillä ei ole tarkoitus näkyä ilmoituksessa.

Oikaisujen otsikkosivulla mainitaan oikaisun järjestysnumero, koska verolaki ei rajoita yhden verokauden aikana toimitettavien päivitettyjen ilmoitusten määrää. Ja aiemmin toimitetun ilmoituksen virheet voi olla tarpeen korjata vaiheittain. Eli joudut jatkuvasti antamaan useita "selvennyksiä" samalle verokaudelle. Siksi "selvennykset" on numeroitu. Oikaisujen numerointi on 1, 2 jne. jokaiselle vuosineljännekselle. Jos siis toimitat "selvennyksiä" esimerkiksi vuoden 2015 2. ja 3. vuosineljännekselle, niin toisella neljänneksellä on oma numerointi ja kolmannella neljänneksellä oma.

Tärkeä seikka: päivitettyyn ilmoitukseen on liitettävä saatekirje, jossa selitetään syy korjaavien ilmoitusten toimittamiseen (Venäjän federaation verolain 88 artikla). Tällaisen asiakirjan muotoa ei ole virallisesti hyväksytty. Siksi se voidaan koota missä tahansa muodossa. Virheen laajuus on syytä ilmoittaa saatekirjeessä.

Jos järjestön on päivitetyn laskennan tulosten perusteella maksettava lisäveroa, liitä mukaan myös kopiot maksutositteista verorästien siirtämisestä ja maksuviivästyksistä. Verojen ja sakkojen rästien määrä siirretään erillisissä maksuasiakirjoissa, koska veroille, sakkoille ja sakkoille on muodostettu eri BCC:t.

Jos olet rekisteröitynyt tai "selvennyksen" seurauksena on liikaa maksua, lähetä hakemus liikaa maksetun veron palautusta (kuittaus). Joka tapauksessa velka on maksettava takaisin ennen korjausten tekemistä.

Kuinka laskea sakot päivitetystä ilmoituksesta

Sakkoja on laskettava vain verorästien tapauksessa. Sakon määrä on 1/300 maksamatta jääneen veromäärän jälleenrahoituskorosta kultakin viivästyneeltä maksupäivältä. Älä tässä tapauksessa sisällytä viivästysaikaan todellista veronmaksupäivää (tyhjennys jne.). Tosiasia on, että pankille esittämispäivänä (kuittauspäivänä jne.) verovelka katsotaan maksetuksi (Venäjän verolain 45 artiklan 3 kohta, 75 artiklan 3 ja 4 kohta). liitto).

Huomaa: sakon laskemiseksi sinun on otettava viivästysjakson aikana voimassa ollut jälleenrahoituskorko (Venäjän federaation verolain 75 artiklan 2 kohta, 4 kohta).

Kuinka veroviranomaiset tarkistavat päivitetyt ilmoitukset

Päivitetyn ilmoituksen ja alkuperäisen ilmoituksen osalta suoritetaan asiakirjojen tarkastus. Kirjallisuustarkastuksen suorittamisaika lasketaan sitä päivää seuraavasta päivästä, jona tarkastusviranomainen on vastaanottanut veroilmoituksen (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 2 kohta, 6.1 artiklan 2 kohta).

Jos organisaatio tekee ilmoituksen asiakirjojen tarkastuksen aikana selvennyksen samasta ilmoituksesta, tarkastusvirasto lopettaa kaikki alkuperäiseen kirjanpitotarkastukseen liittyvät toimet ja aloittaa selvityksen kirjanpitotarkastuksen (verolain 88 §:n 9.1 kohta). Venäjän federaatio). Näin ollen selvityksen jättöpäivänä alkuilmoituksen asiakirjatarkastuksen määräaika päättyy. Ja seuraavasta päivästä alkaa lähtölaskenta uudelle kolmen kuukauden jaksolle "kamerakokouksen" pitämiseksi esitetyn selvennyksen perusteella.

Kirjantarkastuksen aikana veroviranomaiset voivat vaatia sinulta kirjallisia selvityksiä. Suosittelemme toimittamaan ne laaditulla lomakkeella. Malliasiakirja on 16. heinäkuuta 2013 päivätty kirje nro AS-4-2/12705. Selityksiin organisaatiolla on oikeus liittää harkintansa mukaan otteita vero- ja kirjanpitorekistereistä sekä muita tositteita (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 4 kohta). Tarkastajalla on erityisesti suoritettaessa päivitettyyn ilmoitukseen perustuvaa kirjanpitotarkastusta, jossa veron määrä on alennettu verrattuna aiemmin toimitettuun ilmoitukseen, oikeus vaatia viiden päivän kuluessa tarvittavat selvitykset, jotka oikeuttavat ilmoituksen muutoksen. ilmoituksen asiaankuuluvat indikaattorit (RF-verolain 2 kohta, 3 kohta, 88 artikla).

Organisaatiolla ei pääsääntöisesti ole velvollisuutta toimittaa tarkastuksen edellyttämiä lisäasiakirjoja selvityksiä varten. Tällainen tarkastusviraston vaatimus on lainvastainen. Yleissääntönä on, että verotoimisto ei voi vaatia lisätietoja ja asiakirjoja kirjantarkastusta suorittaessaan (Venäjän federaation verolain 7 lauseke, 88 artikla). Poikkeukset tästä säännöstä on määritelty selvästi verolaissa.

Listaamme, milloin ja mitä asiakirjoja päivitetyn arvonlisäveroilmoituksen ”kameralle” tulee toimittaa. Joten, jos organisaatio on jättänyt arvonlisäveroilmoituksen palautettavan veron määrästä, tarkastuksella on oikeus vaatia asiakirjoja, jotka vahvistavat verovähennysten oikean soveltamisen (Venäjän federaation verolain 88 artiklan 8 kohta) . Näitä voivat olla laskut, ostokirjat, myyntikirjat ja perusasiakirjat: laskut, töiden (palvelujen) vastaanotto- ja toimitusasiakirjat, sopimukset vastapuolten kanssa, maksuasiakirjat arvonlisäveron maksusta. Jos organisaatio kuitenkin ilmoittaa vähennyksiä, joiden määrä ei ylitä veroa, kuten yleensä, tarkastajilla ei ole oikeutta vaatia ensisijaisia asiakirjoja (Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden täysistunnon 25 kohta). päivätty 30. heinäkuuta 2013 nro 57).

Mitä päivitetyn arvonlisäveroilmoituksen tekeminen sisältää?

Ennen kuin lähetät päivitetyn arvonlisäveroilmoituksen, arvioi tällaisen raportoinnin toteutettavuus. Loppujen lopuksi "selvitys" voi johtaa kielteisiin seurauksiin. Nimittäin paikan päällä tehty verotarkastus ajanjaksolta, jolta päivitetty raportti toimitettiin. Tämä on mahdollista, vaikka virheen havaitsemisesta on kulunut yli kolme vuotta (Venäjän federaation verolain 89 artiklan 3 kohta, 4 kohta). Samalla tarkastuksella on oikeus tarkastaa tietyn ajanjakson verot riippumatta siitä, että oikaisut tehdään vain arvonlisäveron osalta. Tällaisen tarkastuksen tulosten perusteella tarkastajat, havaittuaan rikkomukset, arvioivat lisäveroja ja sakkoja. Tarkastajat eivät vain voi sakottaa veronmaksajaa, koska virhe tehtiin yli kolme vuotta sitten (Venäjän federaation verolain 113 artikla).

Milloin "selvitys" säästää sakoilta?

Jos toimitat päivitetyn veroilmoituksen lisäveroineen ensiraportoinnin pöytätarkastuksen alkamisen jälkeen, mutta ennen sen valmistumista eli pöytätarkastuksen aikana, vältyt seuraamilta. Yhteisö on vapautettu myös, jos päivitetty ilmoitus on toimitettu ennen veronmaksun määräaikaa. Tai jos päivitetty ilmoitus toimitetaan veron maksupäivän jälkeen, mutta organisaatio siirsi puuttuvan veron ja sakkojen määrän talousarvioon (Venäjän federaation verolain 81 artiklan 3 ja 4 lausekkeet).