Virtalähdevirhe 1c 8.3 päivitys. Yleisimmät 1C-virheet ja menetelmät niiden korjaamiseksi. Lukitse kiista tapahtuman aikana
Kertyneet ja maksetut verot ja maksut lasketaan yhteen raportointikauden lopussa. Eri syistä saattaa ilmetä sekä maksurästejä että liikaa maksuja. Tuloveron liiallinen maksu johtuu jostakin seuraavista tapahtumista:
- kaksinkertainen veronmaksun siirto virheen vuoksi;
- virheelliset kirjanpitolaskelmat;
- korjaava ilmoitus, jossa on vähennetty lopullista veromäärää verrattuna ensisijaisen raportin tietoihin.
Tässä tilanteessa yrityksellä on kaksi vaihtoehtoa - käsitellä liikaa maksetun summan palautus tai kuitata se.
Liiallisen maksun hyvitysmekanismi ja ehdot
Tunnistaessasi tuloveron liian suuren maksun tosiasiaa, sinun on välittömästi selvitettävä sen esiintymispäivä. Jos kolmen vuoden määräaika ei ole umpeutunut tästä päivämäärästä, voit aloittaa liiallisesti siirrettyjen määrien kuittauksen käsittelyn. Vaiheittainen toimintojen algoritmi sisältää seuraavat toiminnot:
- Sovittelu veroviranomaisen kanssa liittovaltion veroista. Tämä on tärkeää liiallisen maksun määrän selvittämiseksi, sen olemassaolon vahvistamiseksi ja mahdollisten maksurästien tunnistamiseksi muilla aloilla.
- Liiallisen maksun kuittaamista koskevan hakemuksen jättäminen. Hakemus täytetään vakiolomakkeella, joka on hyväksytty liittovaltion verohallinnon määräyksellä nro ММВ-7-8/90@ 3.3.2015. Se voidaan toimittaa paperilla tai sähköisesti.
- Hakemuksen käsittely veroviranomaisessa (tälle on varattu 10 päivää), minkä jälkeen päätöksestä ilmoitetaan verovelvolliselle (5 päivän kuluessa).
Jos tarkastusviranomaisen päätös on myönteinen, tulee kuittausveron määrä kirjata kirjanpitoon Dt 68:n (veron alatili, jolle kuittaus tehtiin) ja Kt 68 (tuloveron alatili) mukaisesti.
Tuloveron liikamaksu: kuinka kuitata tulevia maksuja
Jos muuntyyppisistä liittovaltion veroista ei ole rästejä, tuloveron liikaa maksettua maksua voidaan käyttää kuittauksena tulevia maksuja vastaan. Tätä varten verovelvollisen on toimitettava vastaava hakemus. Tärkeä vivahde on, että veroviranomaiset eivät kuitata varoja ennen kuin pöytätarkastuksen päättyy, jolle on varattu 3 kuukautta.
Jos lopetat tuloveron ennakkomaksun uudella raportointikaudella luottaen liiallisten maksujen kuittaukseen, saatat joutua rikkojien joukkoon. Verovirasto tunnustaa virallisesti liian suuren maksun ennen kuin asiakirjojen tarkistus on suoritettu, päätös on tehty ja työnantajalle on ilmoitettu mahdollisuudesta kuitata liikaa siirretyt määrät. Jos verotuloa ei siis ole ennen uuden vuoden päätöstä, määrätään automaattisesti viivästyssakko. Sakko esitetään maksettavaksi ennen sitä päivää, jona päätös liiallisen maksun kuittauksesta on tehty.
Tuloveron liiallinen maksaminen: kuinka rästit kuitataan
Tulovero on yksi liittovaltion veroista, joten sen ylimääräiset maksut voidaan vähentää vain vastaavilla verovähennyksillä. Se voi olla:
- henkilökohtainen tulovero;
- Valmisteverot;
- valtion velvollisuus;
- Mineraalien louhintavero.
Veroviranomainen voi tehdä päätöksen kuitata yhden liittovaltion veron liikaa erääntyneitä maksuja toisen verotyypin osalta. Mutta tämä selviää vasta pöytätarkastuksen jälkeen. Jos organisaatio on havainnut liian suuren maksun aikaisemmin, se voi jättää kuittaushakemuksen. Jos veroviranomainen kieltäytyy suorittamasta asianmukaista kuittausta, yrityksellä on oikeus vedota oikeuteen.
Kerro minulle, organisaatiollamme on tuloveroylimaksu (tuloveroilmoituksen rivi 280 281) ja maksamme myös ennakkomaksuja (ennakkomaksut raportointikauden lopussa kuukausittaiset ennakkomaksut vuosineljänneksen aikana). Kysymys kuuluu: voimmeko hyvittää tuloveron liian suuren maksun tämän veron ennakkomaksuilla?
Organisaatio voi kuitata tuloveron liian suuren maksun tämän veron ennakkomaksuilla.
Tämän aseman perustelut esitetään alla Glavbukh System vip -versiossa
Verojen (ennakkomaksujen, maksujen, sakkojen ja sakkojen) palautusmenettely (kuittaus) riippuu syystä, miksi organisaatio maksoi budjetin liikaa, ja tavasta, jolla se palautetaan. Vaihtoehtoja on kolme*:
· organisaatio on omasta aloitteestaan (myös vahingossa) siirtänyt ylimääräisen veron (veron ennakkomaksu, maksu, sakko, sakko) talousarvioon ja kuitannut sen olemassa oleviin maksurästiihin tai tuleviin pakollisiin maksuihin talousarvioon;
· organisaatio on omasta aloitteestaan (myös vahingossa) siirtänyt ylimääräisen veron (veron ennakkomaksu, maksu, sakko, sakko) budjettiin ja palauttaa syntyneen ylimääräisen maksun käyttötililleen (henkilökohtaiselle) tililleen;
· Verotarkastus peritti järjestöltä ylimääräisen veron (ennakkomaksu, maksu, sakko, sakko).
Ylimaksuilmoitus
Sekä organisaatio itse että verovirasto voivat havaita liiallisen maksun.
Jos veroviranomainen havaitsee liiallisen maksun, sen on ilmoitettava siitä organisaatiolle kirjallisesti seuraavan 10 työpäivän kuluessa (Venäjän federaation verolain 78 artiklan 3 kohta). Ilmoituslomake on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon määräyksellä, joka on päivätty 25. joulukuuta 2008 nro MM-3-1/683.*
Luottohakemus
Luotosta ei ole vakiomallia, joten se voidaan laatia missä tahansa muodossa. Veroviraston on tehtävä kuittauspäätös 10 työpäivän kuluessa hakemuksen vastaanottamisesta organisaatiolta. Tästä menettelystä säädetään Venäjän federaation verolain 78 artiklan 4 kohdassa.
Hakemuksen voi jättää:
· paperilla, jonka organisaation edustaja on allekirjoittanut;
· sähköisessä muodossa tietoliikennekanavien kautta parannetulla laadukkaalla sähköisellä allekirjoituksella.
Tämä todetaan Venäjän federaation verolain 78 artiklan 4 kohdassa.
Kuittaushakemuksessa ei tarvitse ilmoittaa tulevan maksun tarkkaa määrää, jota vastaan organisaatio pyytää kuittaamaan liian suuren maksun (Venäjän valtiovarainministeriön 2. syyskuuta 2011 päivätty kirje nro 03-02-07/ 1-315). Tätä menetelmää voidaan käyttää, jos hakemuksen tekohetkellä rästien määrää, josta kuittaus odotetaan, ei ole vielä määritetty (esimerkiksi jos kuittaushakemus on jätetty ennen veroilmoituksen laatimista). Kun rästien määrä on tiedossa, sen takaisinmaksuun käytetään koko olemassa oleva liikaa*.
Rajoitukset luottoa
Pääsääntöisesti liikaa maksetut määrät voidaan kuitata erääntyneitä tai tulevia maksuja vastaan vastaavan ryhmän (liittovaltion, alueellisen, paikallisen) verojen rajoissa. Tämä kuittausmenettely on säädetty Venäjän federaation verolain 78 artiklan 1 kohdassa. Johonkin ryhmään kuuluvat verot on lueteltu Venäjän federaation verolain 13–15 artikloissa. Samanaikaisesti yhtenäinen maatalousvero, yksinkertaistettu yksittäinen vero ja UTII tunnustetaan liittovaltion veroiksi (Venäjän federaation verolain 12 artiklan 7 kohta). Kuittaamisen mahdollisuus ei riipu standardeista, jotka koskevat verojen jakautumista eritasoisten budjettien ja budjetin ulkopuolisten rahastojen välillä. Esimerkiksi arvonlisäveron liikaa maksettu maksu voidaan vähentää tuloverosta tai UTII:stä. Sama menettely koskee asiaan liittyvistä veroista kertyneitä sakkoja. Samanlaisia selvennyksiä on Venäjän valtiovarainministeriön 18. elokuuta 2009 päivätyissä kirjeissä nro 03-02-07/1-401, 4. syyskuuta 2008 nro 03-02-07/1-363.
Organisaatiolle aiempien vuosien liikaa maksetun tuloveron paljastunut ja palautettu määrä on odottamaton lahja, mutta kirjanpitäjälle on epämiellyttävä yllätys, jos tätä ylisuoritusta ei ole huomioitu verokauden lopussa. Lakikonsultointipalvelu GARANTin asiantuntijat Olga Podvolokina ja Svetlana Myagkova puhuvat kirjanpidosta ja verokirjanpidosta sekä virheen korjaamisesta tässä tilanteessa.
Vuonna 2012 veroviraston kanssa tehdyn sovinnon mukaan paljastui aikaisempien vuosien tuloveron liikaa. Samanaikaisesti kirjanpidossa ei ole eroa tilin 68, "Tuloverolaskelmat"-alatilin veloitus- ja hyvityssaldoilla. Järjestö jätti verovirastolle hakemuksen liikaa maksetun veron palauttamiseksi. Vuonna 2012 verovirasto palautti hänelle liikaa maksetun tuloveron määrän. Organisaatio soveltaa PBU 18/02. Miten tämä tilanne heijastuu kirjanpitoon ja verokirjanpitoon?
Verokirjanpito
