1c kirjanpidon ensimmäiset vaiheet. Kurssit Uljanovskissa. Lupa koulutustoiminnan harjoittamiseen

Kirjanpidon välittömät kulut (BU) otetaan huomioon tilin 20 ”Päätuotanto” tai tilin 23 veloituksena.
Verokirjanpidossa (TA) 1C 8.3:n välittömät kulut voivat näkyä eri tileillä 20, 25, 26, kun taas TA:n välittömät kulut eivät riipu kirjeenvaihdosta.

Kohdassa 1C 8.3 tärkeintä on, että suorien kulujen koostumus on määritetty oikein NU:ssa, eli tällaisen vastaavuuden asetukset kohdassa 1C 8.3 on ilmoitettu osana suoria kuluja verokirjanpidossa.

Välittömät kulut kirjanpidossa kohdassa 1C 8.3

Välittömät kulut 1C 8.3:n kirjanpidossa ovat ne kulut, jotka tuotannossa, palveluita tuottaessa tai suoritettaessa otetaan huomioon tilin 20 (23) veloituksena.

Jotta voit ottaa huomioon tilin 20 suorat kulut kirjanpidossa kohdassa 1C 8.3, sinun on asetettava parametrit kirjanpitokäytännössä Kulut-välilehdessä:

On tarpeen merkitä valintaruudulla ne toiminnot, joiden kustannukset on tarkoitus ottaa huomioon tilillä 20. Valintaruutu valitaan, jos välittömät tuotantokustannukset on otettu huomioon tuotteiden valmistuksessa ja valintaruutu on valittuna töiden suorittaminen ja palvelujen tarjoaminen asiakkaille. Valintaruudut on valittu, jotta tilin 20 veloituksen välittömistä kuluista pidetään kirjaa vai ei.

Jos tämä kulu on suora organisaation kirjanpitopolitiikan mukaan, niin kohdan 1C 8.3 tapahtumissa sinun on heijastettava kulu tilin 20 veloituksella.

Välittömät kulut verokirjanpidossa kohdassa 1C 8.3

Verokirjanpidon välittömiä kuluja ovat ne kulut, joiden luettelo on esitetty laskentaperiaatteissa. Tässä tapauksessa välittömien kulujen luettelo on ilmoitettava verojen laskentaperiaatteissa. Tämä on erittäin tärkeää, koska tämä luettelo voidaan luoda itsenäisesti, verolaki puhuu tästä.

Välittömien kustannusten luettelon ilmoittamiseksi 1C 8.3 -tietokannassa on kirjanpitokäytännössä asetus, joka sijaitsee valikossa - Kirjanpitopolitiikka - Välilehti Tulovero - hyperlinkki Menetelmät suorien tuotantokustannusten määrittämiseksi NU:ssa:

Verokirjanpidossa ei ole suoraa riippuvuutta siitä, kummalle tilikartan tilille kirjaus on merkitty.

Se, että kirjanpitojärjestelmä näkyy tilin 20 veloituksella, kululaji - Materiaalikulut, tulee kirjanpitojärjestelmän välittömäksi kuluksi.
Jos se näkyy tilin 25 debitissä, kululaji - Materiaalikulut, tämä on myös suora kulu NU:lle.

Periaate, jonka mukaan jos luku on 20, tämä on vain suora kulu NU:lle, ei päde. Menetelmä, joka lisätään kohtaan "Menetelmät välittömien kustannusten määrittämiseksi", on menetelmä, joka toimii kohdassa 1C 8.3:

Jos verokirjanpidossa kulut otetaan huomioon tilin 26 veloituksella, niin kohdassa 1C 8.3 on tarpeen tehdä välillisten kulujen jako tilille 26 "Tuotteiden, töiden, palveluiden kustannuksissa":

Näin ollen tiliä 26 ei poisteta kerralla, vaan se jaetaan tilille 20. Tämä on kätevää niille organisaatioille, jotka ovat päättäneet lähentää kirjanpitoa ja verokirjanpitoa. Kun tilit 25 ja 26 jaetaan tilin 20 debitille, eli lasketaan koko kustannus, käy ilmi, että jos tiliä 26 ei ole määritelty osaksi välittömiä kuluja, niin ero on kirjanpidon ja verokirjanpidon välillä. Tämä on normaalia, ja tätä laki edellyttää.

Tiliä 44 ei voi määrittää kohdassa ”Suorien kulujen laskentamenetelmät”. Vaikka lisäät 44 tiliä, 1C 8.3 -ohjelma ei määritä sitä suoriksi kuluiksi. Lisäksi, jos tili 26 lisätään välittömien kulujen laskentamenetelmiin, mutta laskentaperiaatteen parametreissä on asetettu välillisten kulujen jakaminen suoran laskentatavan avulla, tiliä 26 ei määritellä välittömäksi kuluksi. Vain jos tilit 25 ja 26 jaetaan tilin 20 veloitukseen ja välittömien kulujen luettelo on määritetty, kaikki toimii kohdassa 1C 8.3.

Välittömät kulut tuloveroilmoituksessa kohdassa 1C 8.3

Oikean prosessin automatisoimiseksi on tärkeää, että kululuettelo hyväksytään organisaation kirjanpitopolitiikan mukaisesti.

Tuloveroilmoituksessa välittömät kulut esitetään liitteen 2 taulukossa 02, riveillä 010, 020. Riville 010 muodostuu välittömien kulujen luettelo:

Ne kulut, jotka ilmoitetaan kohdassa ”Suorien tuotantokustannusten määritysmenetelmät NU:ssa”, ne kulut sisällytetään tuloveroilmoitukseen. Jos ilmoitus on muotoiltu väärin, tuloveron laskennan katsotaan olevan ristiriidassa todellisuuden kanssa.

Tilin 20 sulkeminen 1C:ssä 8.3

Pohditaan, onko kohdassa 1C 8.3 mahdollista toteuttaa automaattinen kulujen poisto tililtä 20 ottamatta huomioon tuloja nimikeryhmittäin.

- tämä on eräänlainen tavaroita, töitä ja palveluja kohdassa 1C 8.3.

1C 8.3 -tietokannassa on, missä on tuoteryhmä - nämä ovat organisaation lopputuotteita:

Tai on olemassa sellainen ryhmä Palvelut, jolla on omat palvelut, eli ne palvelut, joita tarjotaan suoraan asiakkaille:

Kohdassa 1C 8.3 on hakemistonimikkeistöryhmät. Monet 1C 8.3:n käyttäjät ovat ymmällään siitä, mihin niitä tarvitaan. Näyttää siltä, että asiakirjoihin on lisätty nimikkeistö täytäntöönpanoa varten. Mutta kohdassa 1C 8.3 on nimikeryhmiä, joille analyyttistä kirjanpitoa ylläpidetään tilihyvityksellä 90, eli sekä nimike että nimikeryhmä lisätään tuottoon. Tilin 20 veloitus kertyy nimenomaan nimikeryhmän mukaan:

1C 8.2 -ohjelman edellisessä versiossa tiliä 20 ei suljeta ennen kuin tulot kulkevat tuoteryhmän läpi. Tästä syystä syntyi ongelmia, koska joistakin palveluista ei voinut olla tuloja tai esimerkiksi myynti tapahtuu yhdessä tuoteryhmässä ja kustannukset näkyvät kahdella rivillä.

Tilin 20 sulkemiseen liittyvien ongelmien välttämiseksi 1C-kehittäjät lisäsivät kirjanpitokäytäntöasetuksiin parametrin sulkeakseen tilin 20 ottamatta huomioon tuloja. Tätä asetusta on käytettävä töissä tai palveluissa:

Näin ollen kohdassa 1C 8.3 kirjanpitopolitiikka tarjoaa vaihtoehtoja töiden ja palveluiden tilin 20 sulkemiseen kuun lopussa:

ilman tuloja;
Sisältää tulot;
Sisältää vain tuotantopalveluista saadut tulot.

Tilin 20 sulkemistapa ”Työtulojen poissulkeminen” kohdassa 1C 8.3

1C 8.3:ssa tämä menetelmä helpottaa 20 laskun käsittelyä. Jos kohdassa 1C 8.3 on vaikea ylläpitää tilin 20 riippuvuutta tilin 90 ja tuoteryhmien hyvityksestä, tämä menetelmä on hyväksyttävin ja tili 20 suljetaan kuukausittain.

Tämän menetelmän mukaan tilin 20 veloitus suljetaan, jos tilin 90 hyvityksellä ei ole tuloa tai tulo tulee toisesta nimikeryhmästä edellyttäen, että tilinpäätöskäytännössä on määritelty tilin 20 sulkemistapa - "Ottamatta tilitulot työstä."

Siten kaikki tilille 20 työstä ja palveluista kirjatut kulut poistetaan automaattisesti aina kuun lopussa Dt 90. Riippumatta siitä, näkyvätkö lainan 90 tuotot vai eivät.

Jotta kuvasta " " tällä menetelmällä, 1C 8.3:ssa sinun on syötettävä asiakirja "Käynnissä olevien töiden inventointi", jolloin tilin 20 veloitus suljetaan miinus "keskeisen työn" määrä:

Tilin päättäminen 20 "Työtulojen huomioon ottaminen" kohdassa 1C 8.3

Jos kohdassa 1C 8.3 on valittu vaihtoehto kirjanpitopolitiikan määrittämiseksi "Työtulojen huomioon ottaminen", niin

Jos tulot näkyvät tuoteryhmässä, tilille 20 samalle tuoteryhmälle kirjatut kulut kirjataan automaattisesti koko summalle DT 90 kuukauden päätyttyä.
Jos tuoteryhmälle ei ole tullut tuloja, kustannuksia ei poisteta, vaan ne jäävät tilin 20 veloituksiin.

Siten tiukka noudattaminen on välttämätöntä, jotta tilin 20 veloitus kuvastaa yhden nimikeryhmän kustannuksia ja tulot menevät välttämättä tämän nimikeryhmän kautta. Jos tuoteryhmällä ei ole tuloja kuluvan kuukauden aikana, tiliä 20 ei suljeta ja se siirretään "keskeneräiseksi" seuraavalle kuukaudelle.

Tilinpäätöstapa 20 "Otetaan huomioon vain tuotantopalveluista saadut tulot" kohdassa 1C 8.3

Syötetty käyttämällä asiakirjaa "Tuotantopalvelujen tarjoaminen". Tässä menetelmässä:

Tulot töistä ja palveluista tulee esittää vain käyttämällä asiakirjaa "Tuotantopalvelujen tarjoaminen".
Jos tuotot näkyvät tuoteryhmittäin tällä asiakirjalla, tilille 20 samalle tuoteryhmälle kirjatut kulut kirjataan automaattisesti koko summalle DT 90,02 kuun lopussa.
Jos tuoteryhmästä ei ollut tuloa tai se kirjattiin "Tavaroiden ja palveluiden myynti" -tositteeseen, kustannuksia ei poisteta, vaan ne jäävät keskeneräisten töiden muodossa tilin 20 veloitukseen.

Jos siis tilille 20 on veloitus tietylle nimikeryhmälle, niin sen sulkemiseksi tulee tuotto heijastua samalle nimikeryhmälle tilin 90.01 hyvitykselle käyttämällä asiakirjaa "Tuotantopalvelujen tarjoaminen". Et voi käyttää muita asiakirjoja tavaroiden ja palveluiden myyntiin, muuten tiliä ei suljeta.

Kohdan 1C 8.3 yleisten tuotantokustannusten kirjanpito tapahtuu tilillä 25 Yleiset tuotantokustannukset Ohjeet tilikartan käyttöön. Tämä tili kerää suoraan tuotantoprosessiin liittyviä tietoja, joita ei voida liittää tietyntyyppiseen tuotteeseen ja jotka ovat jakelun kohteena:

Esimerkkinä on Palvelukuitti-asiakirjalla luotu teollisuustilojen vuokraustapahtuma. Katsotaanpa tämän asiakirjan julkaisuja 1C-kirjanpito-ohjelmassa toim. 3.0. Yleiset tuotantokustannukset 70 000 ruplaa. otettu huomioon johdotuksessa Dt 25 Kt 60.01:

Kuten kirjauksesta voidaan nähdä, tilin 25 analytiikka suoritetaan seuraavasti:

organisaation jaostot (työpaja);
kustannuserät (tuotantotilan vuokra).

Kuukauden aikana tälle tilille kertyy summia ja kuun lopussa tililtä 25 kertyneet kulut jaetaan tilien 20, 23, 29 velalle.

Yleiset tuotantokulut tililtä 25 1C 8.3 -ohjelmassa jaetaan suhteellisesti kahteen pääryhmään:

Nimikkeistön ryhmät (tuotteet);
Alaosastot.

Yleiskustannusten jakelun määrittäminen

Yleisten tuotantokustannusten jakamismenettely määräytyy yrityksen laskentaperiaatteessa. 1C 8.3 Kirjanpito-ohjelmassa on luotu erityinen rekisteri Välillisten kustannusten kohdistamismenetelmät, jossa yleiskustannusten jakomenettely on vahvistettu. Tämä rekisteri sijaitsee Pääosiossa – Laskentaperiaatteet – Kulut-välilehti – Välilliset kulut -painike – Hyperlinkki Välillisten kustannusten jakomenetelmät.

Kentällä Jakelupohja yksi kustannusten jakomenetelmistä on ilmoitettu. Tavasta riippuen veloitus tililtä 25 tilille 20 tapahtuu eri tavalla:

Vaihtoehto 1

Yksinkertaisin poistotapa 1C 8.3:ssa on suorat kustannukset, jolloin jakauma tapahtuu suhteessa välittömien kustannusten määriin, jotka näkyvät tileillä 20 ja 23. Yritetään päättää kuukausi 1C 8.3:ssa ja katsotaan millaisia tapahtumia saimme. tällä poistomenetelmällä:

Vaihtoehto 2

Esimerkin mukaan ilmoitamme jakelupohjan - Suunniteltu tuotantokustannus. Tällä menetelmällä painokertoimet lasketaan 1 8,3 kullekin tuoteryhmälle ja osastolle. Yritetään sulkea kuukausi 1C 8.3:ssa kulujen poistamiseksi, mutta saamme virheen. Virhekuvaus kertoo, missä ongelma on ja mitä tehdä:

Tarkasteltuasi voit ymmärtää, että suunniteltuja tuotantokustannuksia ei ole ilmoitettu tälle kuukaudelle. Luodaan työvuorolle dokumentti Tuotantoraportti:

Suoritetaan Kuukauden sulkeminen ja analysoidaan tulos käyttämällä Apu-laskenta välillisten kustannusten jakautumisraporttia:

Yleiskustannusten kokonaismäärä oli: 56 000,00 + 40 000,00 = 96 000,00 ruplaa.
Jakaumakerroin = 56 000,00/96 000,00 = 0,583333; 40 000,00/96 000,00 = 0,4166567.
Jaetut kokonaiskulut: 60 000,00 + 10 000,00 = 70 000,00 hieroa.
Kustannusten määrä* Jakokerroin:
Tuoleille: 60 000,00 * 0,583333 = 35 000,00 hieroa;
Oville: 60 000,00 * 0,4166567 = 25 000,00 hieroa;
Tuoleille: 10 000,00 * 0,583333 = 5 833,33 ruplaa;
Oville: 10 000,00 * 0,4166567 = 4 166,67 ruplaa:

Toimenpiteen tulos esitetään aikataulutetun toiminnan asiakirjan muodossa. Katsotaanpa kirjauksia ja jakelusummien oikeellisuutta kohdassa 1C 8.3:

Oikean jakelun perussäännöt:

jakelupohjan saatavuus;
Tuotteiden saatavuus;
Tilien välisten jakojen vastaavuus.

Tapoja ratkaista tilin sulkemisongelma 25

Tilin 25 sulkemismenettelyä kohdassa 1C 8.3 käsitellään yksityiskohtaisemmin

Tapa 1. Tilin 25 sulkemisen asetusten tarkistus tilinpäätöskäytännön mukaisesti

On erittäin tärkeää huomata, että 1C 8.3 -ohjelmassa voi olla useita täysin erilaisia 25 tilin sulkemisia, joita aikaisemmat kirjanpitäjät ovat "jättäneet". Tässä tapauksessa viimeisin päivämäärä on voimassa 1C 8.3 -ohjelmassa. Tyypillinen tilanne on, kun tilin 25 sulkeminen ei tapahdu jakelutapojen mukaisesti. Tämä johtuu vakiintuneesta kriteeristä - valinta päivämäärän mukaan.

Esimerkiksi kirjanpitäjä päättelee näyttölomakkeesta, että jakeluperuste on Suorat kulut:

Jos kuitenkin avaat kontekstivalikon, valitset Aseta jakso ja napsautat tyhjennetty jakso -hyperlinkkiä, näkyviin tulee erilainen jakelupohja:

Miksi tilejä 20 ja 25 ei suljeta kuun lopussa, käsitellään 1C 8.3:ssa sekä seuraavassa videooppitunnissa:

Menetelmä 2. Jos jakelupohjaa ei ole

On tilanteita, joissa jakelupohjaa ei ole. Jakelumenetelmästä riippuen voit:

Luo myyntitositteen määrä 01 kopeikka (tulopohja);
Sulje tili 25 manuaalisesti käyttämällä kirjanpitotapahtumaa;
Ohita tilien päättäminen 20,23,25,26 tässä kuussa;
Käytä asiakirjaa WIP Inventory;

Toista näiden vaiheiden jälkeen kuukauden sulkeminen. Lisätietoja siitä, mitä tehdä, jos 1C 8.3:n yleiskustannusten jakomenetelmää ei ole määritetty, katso videooppituntimme:

Analysoimme esimerkkiä organisaation kanssa, jossa kaikki kulut näkyivät vasta tilillä 20.01. Näin ollen pystyimme vain näkemään, kuinka ohjelma on konfiguroitu ja toimii tilin 20 käytön ja sulkemisen kannalta.

Tänään keskustelemme sellaisista käsitteistä kuin suorat (jotka näkyvät tileissä 20, 23) ja välilliset kustannukset (tileissä 25, 26). Kerron teille pienen kirjanpidon teorian. Puhumme myös siitä, mihin näiden välillisten ja suorien kustannusten kirjanpito asetetaan 1C BP 3.0:ssa, sekä välillisten kustannusten sulkemisen ominaisuuksista. Kaikki tämä otetaan huomioon tuotantotoimintaa harjoittavan organisaation esimerkillä, joten puhutaanpa vähän tuotannosta.

Haluan muistuttaa, että sivustolla on jo useita artikkeleita, jotka on omistettu 1C BUKH 3.0 -ohjelman kuukauden sulkemiseen:

Vähän teoriaa

Kuten jo sanoin, tuotantokustannukset voidaan jakaa kahteen suureen ryhmään: suoraa ja epäsuoraa. Pohjimmiltaan tämä on kustannusluokitus. menetelmällä, jolla ne sisällytetään kustannuksiin valmistettuja tuotteita. Siksi tämä luokitus on suurimmaksi osaksi merkityksellinen teollisten organisaatioiden kirjanpidon kannalta. Puhutaanpa tarkemmin kummastakin näistä kahdesta ryhmästä.

Suorat kustannukset- Nämä ovat kuluja, jotka voidaan selkeästi liittää tietyntyyppisen tuotteen valmistukseen. Siksi välittömät kulutilit 20 ja 23 1C:n tilikartassa heillä on alatili "Nimikkeistöryhmä". Tällaiset kustannukset voidaan kirjata suoraan tietyn "nimikkeistöryhmän" tuotantokustannuksiin. Näitä ovat raaka-aineiden, materiaalien ja komponenttien kustannukset, näitä tuotteita valmistavien työntekijöiden palkat ja vakuutusmaksut.

Välilliset kustannukset- Nämä ovat kuluja, jotka liittyvät usean tyyppisten tuotteiden tuotantoon kerralla. 1C-tilikartassa välillisten kustannusten tileillä 25 ja 26 ei ole alajakelu "Nimikkeistön ryhmä". Siksi niitä ei voida sisällyttää suoraan tietyntyyppisen tuotteen kustannuksiin - "nimikkeistöryhmä". Tällaisia kustannuksia ovat esimerkiksi johtajien palkat ja vakuutusmaksut.

Kuten jo sanoin, välilliset kulut kerätään tileille 25 "Yleiset tuotantokulut" ja 26 "Yleiset kulut". Niitä ei voi heti kirjata kuluiksi, kirjoitin myös tästä. Kirjanpidossa on kaksi vaihtoehtoa tällaisten tilien sulkemiseen. Ensimmäinen on päätuotannon summien poisto tilille 20. Lisäksi koska tilillä 20 on kolme alihankintasopimusta (toimiala, kustannuserä ja nimikkeistöryhmä) ja välillisten kulujen tileillä vain kaksi (jaosto ja kustannuserä), poistettaessa määrä jaetaan "nimikkeistön ryhmien" kesken tiettyjen sääntöjen mukaan. Kirjoitan vähän myöhemmin, missä ja miten tämä on asetettu. Toinen– välillisten kulujen poisto tilille 90 "Myynti" ( suorat kustannukset). Lue alla olevasta artikkelista, kuinka valita tietty vaihtoehto välillisten kulujen poistamiseen 1C BP 3.0:ssa.

Sallikaa minun tehdä lyhyt yhteenveto. Kuukautta päätettäessä poistetaan ensin välilliset kulut, ts. 25 ja 26 tilit (mahdollisesti jakamalla suorat kulut tileille) ja sitten suorat kulut tietyn "nimikkeistöryhmän" kustannuksiin.

Välittömien kulujen kirjanpito 1C KIRJANPITO 3.0:ssa

Aluksi haluan keskustella esimerkistä, jota tarkastelemme tässä artikkelissa. On olemassa tuotantoorganisaatio, jossa kootaan kahdenlaisia tuotteita, ts. kaksi "nimikkeistöryhmää": "pöydät" ja "tuolit/nojatuolit". Jokaisen tuotetyypin valmistukseen osallistuu kaksi työntekijää. Näin ollen otamme huomioon kustannukset, jotka aiheutuvat tällaisten työntekijöiden palkanmaksusta tilillä 20.01 “Päätuotanto”, vastaavan nimikkeistöryhmän mukaan. Tämän toteuttamiseksi 1C BP 3.0:ssa sinun on ensin luotava kaksi erillistä palkkojen kirjanpitomenetelmää (päävalikon kohta ”Palkka ja henkilöstö” -> ”Palkojen kirjanpitomenetelmät”).

Nyt nämä kirjanpitomenetelmät on osoitettava jokaiselle työntekijälle. Tämä voidaan tehdä välilehden työntekijätiedoissa "Maksut ja kustannuslaskenta", mutta jostain syystä ohjelma ei näe tätä asetusta. Todennäköisesti tämä on ohjelmavirhe, ehkä se korjataan pian (julkaisu, jonka perusteella artikkeli kirjoitettiin: 3.0.37.36). Tältä osin loin erilliset laskelmat työntekijöille, jotka osallistuvat pöytien ja tuolien valmistukseen. Ja jo tämäntyyppisten laskelmien asetuksissa kentällä "Reflektointimenetelmä" ilmoittaa sopiva menetelmä. Näin meidän piti päästä pois tilanteesta.

Tämän seurauksena palkkoja laskettaessa (asiakirja "Palkkalaskenta") tuotantotyöntekijöiden palkka- ja vakuutusmaksukulut kirjataan tilille 20.01 vastaavien nimikkeistöryhmien osalta.

Puhutaan nyt tuotantoon kirjattujen raaka-aineiden materiaalikustannuksista. Kuvaan poiston tosiasian asiakirjassa "Vuoron tuotantoraportti""Materiaalit" -välilehdellä. Samalla ilmoitan erikseen mitä materiaaleja on käytetty "Pöydät" -tuoteryhmässä ja "Tuolit/nojatuolit" -tuoteryhmässä.

Välillisten kustannusten kirjaaminen 1C BUH 3.0:ssa

On syytä huomata, että tilin 26 palkkaosuuksien heijastamiseen ei tarvita lisäasetuksia. Tämä johtuu siitä, että ohjelma on oletusarvoisesti määritetty ottamaan huomioon tilin 26 työvoimakustannukset. Jopa kirjanpitomenetelmäksi on asetettu "Ota jaksotukset oletusarvoisesti huomioon". Tämä näkyy Palkkalaskenta-asetuksista (päävalikon Palkat ja henkilöstö -osiossa).

Näin kahden työntekijän palkka- ja vakuutusmaksukulut näkyvät tilillä 26.

Laskentaperiaate ACC 3.0: välittömät ja välilliset kulut

Puhutaan nyt mistä "Kirjanpitopolitiikka" BP 3.0:ssa on asetukset, jotka liittyvät suorien ja välillisten kustannusten kirjaamiseen ohjelmassa. Tietenkin on loogisempaa laatia ensin kirjanpitopolitiikka ja vasta sitten heijastaa kustannuksia. Mutta tässä artikkelissa päätin näyttää ensin esimerkin avulla, kuinka suoria ja epäsuoria kuluja seurataan, jotta sinulla on mahdollisuus navigoida vapaammin näissä käsitteissä siihen mennessä, kun harkitset "Tilintäkäytäntö"-asetuksia.

Aloitetaan kirjanmerkillä "Kulut". Ensinnäkin tässä välilehdessä on oltava valintamerkki "lähtö" koska puhumme tuotannosta. Toiseksi, sinun on kiinnitettävä huomiota ikkunaan, joka avautuu, kun painat painiketta "Epäsuorat kustannukset". Tässä ikkunassa sinun tulee valita välillisten kulujen sulkemistapa (esimerkissämme nämä ovat tilin 26 kuluja). Haluaisin heti huomauttaa, että tämä asetus liittyy välillisten kulujen tilien sulkeminen kirjanpidossa. Verolaskennassa on erillinen asetus välillisille kuluille, joista puhumme hieman myöhemmin. Tässä on siis kaksi vaihtoehtoa:

Myynnin kustannuksissa (suorat kustannukset)– tässä tapauksessa välilliset kulut poistetaan tililtä 26 tilin 90.08.1 "Hallintokulut pääverojärjestelmässä" veloitettavaksi;
– tässä tapauksessa tili 26 suljetaan välittömien kustannusten tilille 20.01, ja sitten tili 20 suljetaan tilille 40 "Tuotteiden tuotanto (työt, palvelut)";

Ensimmäinen vaihtoehto on melko läpinäkyvä, joten meidän on parempi valita toinen, joka on hieman monimutkaisempi.

Jos olemme valinneet vaihtoehdon "Tuotteiden, töiden, palveluiden kustannuksissa", niin tässä se on välttämätöntä aseta sääntö, joille välillisten kulujen tileiltä saadut määrät, ts. meidän tapauksessamme tililtä 26 (muistutan, että sillä olevia summia ei ole jaettu tiettyihin nimikeryhmiin) jaetaan nimikeryhmien kesken tilillä 20.01. Voit tehdä tämän napsauttamalla linkkiä "Menetelmät välillisten kustannusten kohdentamiseksi". Vaihtoehdot ovat täällä melko erilaisia. Perustan helpoimmin ymmärrettävän jakeluvaihtoehdon, jossa jakelupohjana käytetään "Maksua". Selitän alla, mitä tämä tarkoittaa esimerkissämme olevien tiettyjen numeroiden avulla.

Suorien ja välillisten kulujen kirjanpito NU:ssa

Näin ollen kuluerät, jotka joita ei ole mainittu tässä luettelossa, niitä pidetään epäsuorina. NU:ssa ne kirjataan tilille 90.08.1 "Hallintokulut pääverojärjestelmään liittyvistä toimista".

Totean erikseen, että ohjelman verokirjanpidossa yhden tai toisen kulun kohdistaminen välittömiin tai välillisiin kuluihin riippuu yksinomaan rekisteristä "Menetelmät suorien tuotantokustannusten määrittämiseksi NU:ssa." Haluan myös kiinnittää huomionne siihen, että rekisteri on aluksi täynnä. Tarvittaessa on tarpeen tehdä muutoksia oman erityispiirtesi mukaan. Jätämme esimerkissämme täsmälleen alkuperäisen vaihtoehdon rekisterin täyttöön.

Säännöllinen kuukauden päättäminen "Päätöstilit 20, 23, 25, 26": kirjanpito

Nyt päästään tämän artikkelin avainkysymykseen, jonka vuoksi kaikki aloitettiin "Tilien sulkeminen 20, 23, 25, 26". Sulkeminen suoritetaan osana rutiinitoimintojen peräkkäistä suorittamista kuun lopussa. Suljetaan ja analysoidaan kaupat.

Keskustellaan ensin tilistä 26. Muistutan, että kirjanpidossa olemme todenneet, että välilliset kustannukset, ts. tili 26 on suljettu tilillä 20.01 (valittu vaihtoehto " Tuotteiden, töiden, palveluiden kustannuksissa"). Samalla todettiin, että tilin 20 nimikeryhmien välisen jaon perusteena on ”Maksu”. Katsotaan kuinka tili 26, jonka kustannuserä ”Maksu”, suljettiin.

Yhdistin punaisia viivoja tileille 26 ja 20.01 yleisten alakonttien ("Divisioona" ja "Kuluerä") selvyyden vuoksi. Tilillä 26 ei ole alihankintasopimusta ”Nimikkeistöryhmä”, joten ”Päätoimiala”-ryhmän kustannuserän ”Maksu” koko summa jaettiin tilille 20.01 kahden nimikeryhmän ”Pöydät” ja ”Tuolit/nojatuolit” kesken. Muodostui seuraava jakautumissuhde:

"Pöydät" / "Tuolit tuolit" = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439…

Tämä suhde määräytyy asetelmamme perusteella, jossa olemme asettaneet jakelupohjaksi "Payroll". Luodaan SUOLA tilille 20.01, kustannuserälle "Maksu" ja katsotaan mikä oli summa nimikeryhmälle "Pöydät" ja ryhmälle "Tuolit ja tuolit":

Raportista käy selvästi ilmi, että "Maksu" nimikkeistölle "Pöydät" on 42 000 ja nimikkeistölle "Tuolit" 41 000 Tämä suhde vastaa kertoimella 1,02439... = 42 000 / 41 000 , ohjelma jakaa kulut tililtä 26 tilieräryhmittäin 20.01.

Nyt tilin osalta 20.01. Esimerkissämme se on suljettu tilille 40 "Tuotteiden tuotanto (työt, palvelut)" vastaaville nimikkeistöryhmille.

Säännöllinen kuukauden päättäminen "Päätöstilit 20, 23, 25, 26": verokirjanpito

Kiinnitetään nyt huomiota siihen, miten verotilien sulkeminen tapahtui. Katsotaanpa tilin 26 sulkemista. Tilin 26 kustannuserän ”Maksu” kulut suljettiin kokonaan tilille 20.01, samaan kuluerään (! VEROTUKSEN LASKENTA!). Mutta kuluerät "Vakuutusmaksut" ja "Maksut sosiaalivakuutusrahastoon NS:ltä ja PZ:ltä" 26 suljetaan tilille 90.08.01 "Hallintokulut pääverojärjestelmään liittyvistä toimista". Tämä johtuu siitä, että laskentaperiaatteessa rekisterissä "Menetelmät välittömien kustannusten määrittämiseksi" Näitä kulueriä ei ilmoitettu ja siksi NU:n ohjelma pitää sellaiset kulut välillisinä ja sulkee ne tilille 90.08.01.

Verokirjanpidon tili 20.01 on kokonaan suljettu tililtä 40.

Siinä kaikki tältä päivältä.

Jos pidit tästä artikkelista, voit käytä sosiaalisen verkoston painikkeita pitää se itselläsi! Älä myöskään unohda kysymyksiäsi ja kommenttejasi. jätä kommentteihin!

Epäsuorat kustannukset ovat sellaisia, joita ei voida liittää tiettyyn tuotenimikkeeseen ja jotka syntyvät valmistettaessa useita erilaisia tuotteita kerralla. Esimerkiksi tilojen vuokrakustannukset, yrityskulut, hallintopalkat jne.

Jotta välilliset kustannukset voidaan ottaa oikein huomioon, sinun on ensinnäkin määritettävä ohjelma oikein ja toiseksi heijastettava itse kustannukset oikein. Katsotaanpa vaiheittaiset ohjeet aloittelijoille.

Kirjanpitopolitiikka. " " -välilehdellä sinun on määritettävä luettelo suorista kustannuksista NU:ssa. Huolimatta siitä, että puhumme välillisistä kustannuksista, määritämme ensin suorat kustannukset. Tosiasia on, että ohjelma luokittelee automaattisesti kaikki kustannukset, jotka eivät ole välittömien kustannusten osiossa, epäsuoriksi (ja siten hajautetuiksi).
Samalla välilehdellä määritetään välillisten kustannusten poistotapa - joko suorat kustannukset, kun kaikki välilliset kustannukset kirjataan tilille 90,08, tai sisällytämme välilliset kustannukset tuotantokustannuksiin. Jälkimmäisessä tapauksessa sinun on asetettava jakelupohja.
Epäsuoria kustannuksia varten sinun on määritettävä jakelutavat (“ Kirjanpitopolitiikka" - "Kulut" - Välilliset kustannukset" - "Epäsuorien kustannusten kohdistamismenetelmät").
Luvussa "Toiminto" Valitse Tuotanto-välilehdeltä "Tuotantoprosessien ja tuotteiden julkaisun kirjanpito" -valintaruutu.
Luvussa " Kirjanpitoparametrit» Valitse "Tuotanto"-välilehdellä "Säilytä kustannustiedot osastoittain" -valintaruutu.

Kaksi viimeistä kohtaa (ks. kuva 7. ja kuva 8) tarvitaan, jotta asiakirjoissa on mahdollista määritellä jako välillisten kustannusten aktivoimiseksi.

Alla on esimerkkejä asetuksista ja niiden selitykset.

Kuva 1 - Ohjelma-asetukset käyttöliittymässä

Kuva 3 - Menetelmät suorien tuotantokustannusten määrittämiseksi NU:ssa

Kuva 4 - Kustannuserät

Täytettäessä kirjanpitokäytäntöä kohdassa 1C 8.3 (on suositeltavaa täyttää joka vuosi), NU:n suorien kustannusten luettelo täytetään automaattisesti. Kuvat 1, 2, 3, 4 kuvaavat tarvittavien asetusten peräkkäisiä vaiheita. Selvyyden vuoksi lisäämme useita muita (kuva 4) ja vastaavasti menetelmiä. Kohteet ”Palkka (20)” ja ”Palkka (23)” näkyvät välittömien kustannusten luettelossa ja erät ”Palkka (25)” ja ”Palkka (26)” näkyvät välillisten kustannusten luettelossa (kuva 5 ja kuva .6).

Hanki 267 videotuntia 1C:llä ilmaiseksi:

Kuva 5 - Välilliset kustannukset 1C:ssä

Kuva 6 - Menetelmät ja yleiskulut

Kuva 7 - "Tuotanto"-toiminnon käyttöönotto

Kuva 8 - Suunnitelman hinnan asettaminen

Välillisten kustannusten heijastus 1C-asiakirjoissa

Välilliset kustannukset näkyvät seuraavissa asiakirjoissa:

Sekä rutiinitoiminnot: "", ""

Kuvassa 9 on esimerkki asiakirjasta "Tavaroiden, palvelujen vastaanotto", jonka toimintatyyppi on "Palvelut"; asiakirjojen kirjaus - kuva 10.

Tärkeimmät seikat, jotka on otettava huomioon tätä asiakirjaa täydentäessä:

"Tilit"-sarakkeessa voit määrittää tilin, divisioonan ja kustannuserän. Mutta vain, jos kaikki asetukset on tehty oikein.
Koska välillisten kustannusten jakotapa, mukaan lukien kohdassa ”Aineelliset kustannukset (26)”, on suhteessa suunniteltuun kustannuksiin (katso kuva 6), suunniteltu kustannus on ilmoitettava asiakirjoissa ”Hintojen asettaminen”.

Kuva 10 — Postituspalveluja varten

Välillisten kustannustilien sulkeminen kirjanpidossa

Suorituksen jälkeen saamme seuraavat tapahtumat:

Kuva 11 – Välillisten kustannusten kirjaukset

Tili 26 osoittaa, että tammikuun 2016 liiketoiminnan yleiskulut saatiin onnistuneesti päätökseen (ks. kuva 12).

Välilliset kulut ovat sellaisia, joita ei niiden syntymisen luonteen vuoksi voida katsoa kuuluvan mihinkään olemassa olevaan nimikkeistöerään. Lisäksi ne ovat tyypillisiä useiden tuoteerien valmistukseen. Tämä voi sisältää tuotantotilojen vuokrakuluja, hallinto- ja johtohenkilöstön palkkoja ja niin edelleen.

Välillisten kulujen oikea kirjaaminen edellyttää, että kirjanpitäjä ei ainoastaan heijasta niitä oikein, vaan myös laatii ensin oikein kirjanpitopolitiikan.

Kirjanpitopolitiikan alkuasetukset 1C:ssä

Kirjanpitopolitiikka. Tulovero-välilehden kautta näkyy luettelo suoriksi luokitelluista kuluista, koska järjestelmä luokittelee automaattisesti kaikki muut kulut välillisiksi.
Myös välillisten kulujen kirjaamisen menetelmä näkyy tässä. Ne voidaan liittää tilille 90.08 (suora kustannuslaskenta) tai sisällyttään. Toinen vaihtoehto vaatii lisäjakelupohjan.
Jakelutapa konfiguroidaan myös osiossa "Tilinpäätösperiaatteet" - "Kulut" - "Epäsuorat kulut" - "Epäsuorien kulujen jakomenetelmät".
"Toiminnot" - "Tuotanto" -osiossa aktivoituu "Tuotantoprosessien ja tuotteiden julkaisun kirjanpito" -tila.
Kohdassa "Kirjanpitoparametrit" - "Tuotanto" voit asettaa kustannuslaskentaa osastoittain.

Kaksi viimeistä esitettyä kohtaa ovat välttämättömiä jaon osoittamiseksi välillisiä kuluja kirjattaessa.

Alla on kuvat luoduista kirjanpitokäytännöistä

Ohjelman asetukset käyttöliittymässä

Organisaation kirjanpitopolitiikka

Menetelmät välittömien tuotantokustannusten määrittämiseksi verokirjanpidossa

menot

Kun kirjanpitokäytäntö on konfiguroitu, on suositeltavaa päivittää asetukset vuosittain. Järjestelmä syöttää tiedot suorista kustannuksista automaattisesti. On tarpeen ottaa huomioon, että asetusten tekemisen jälkeen kohtien 20 ja 23 "Maksu" katsotaan suoriksi kuluiksi ja 25 ja 26 jo epäsuoriksi kuluiksi.

Välilliset kustannukset 1C:ssä

Menetelmät yleisten tuotantokulujen ja yleisten liiketoiminnan kulujen jakamiseksi

"Tuotanto"-toiminnon käyttöönotto

Tavoitehinnan asettaminen

Välillisten kustannusten heijastus 1C-asiakirjoissa

Välillisten kustannusten heijastamiseksi on olemassa melko laaja valikoima asiakirjoja:

"Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto"
"Kysyntä-lasku"
"Palkkalaskenta"
"Ennakkoraportti"
"Materiaalien käytöstä poistaminen"
"Tavaroiden poisto"

Lisäksi tätä tarkoitusta varten on säännellyt toiminnot ”Laskennallisten kulujen poisto” ja ”Käyttöomaisuuden poistot”.

Esimerkki on "Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto", yksi useimmin laadituista asiakirjoista.

Kun täytät tietoja, sinun on kiinnitettävä huomiota seuraaviin kohtiin:

"Tilitili" -sarakkeessa voit näyttää tilin, osaston ja kustannustilin antamalla ne itse. Lisäksi tämä mahdollisuus on olemassa vain, jos ohjelman asetukset ovat oikein.
Ottaen huomioon, että välilliset kustannukset jaetaan suhteessa suunniteltuihin kustannusindikaattoreihin, se on ilmoitettava asiakirjassa "Tuotehintojen asettaminen".

Postitukset toimituspalveluita varten

Välillisten kustannustilien sulkeminen kirjanpidossa

Kun rutiinitoimenpiteet on suoritettu kuun lopussa, järjestelmä luo seuraavat tapahtumat:

Välillisten kustannusten liiketoimet

Tasetta luomalla tilille 26 näet, että välilliset kulut suljettiin katsauskaudella kokonaan.

SUOLA tilillä 26

Ohjeraportin avulla voit eritellä epäsuorat kustannukset ryhmittäin. Asiakirjaan pääset osiossa "Toiminnot" - "Jakson sulkeminen" - "Laskentatodistukset".