1s 8.3 ohjelman alkuasetukset. Kirjanpitotiedot. Myyntihintojen täyttäminen

Tämä raportti kuuluu yhteen uudentyyppisistä asiakirjoista, joten monet kirjanpitäjät katoavat päivämäärissä, jotka on syötettävä määritetyille riveille. Loppujen lopuksi jokaisen toimenpiteen on tapahduttava tähän varattuun aikaan, tämä koskee myös tulopäivää, jolle 6-NDFL:n rivi 100 on tarkoitettu.

Kaikkien yritysten ja yksittäisten yrittäjien, joilla on työntekijöitä tai jotka suorittavat maksuja GPC-sopimuksen nojalla, on täytettävä 6-NDFL. Tässä raportissa on esitettävä tiedot yrityksen kertyneet työntekijätulot. Näiden lukujen lisäksi raporttiin kirjataan myös verojen vähentämis- ja budjettitilille siirtämistoimien tulokset. Nämä tiedot on otettava huomioon suoriteperusteisesti.

Rivin 100 tarkoitus on näyttää päivämäärä, jolloin työntekijän tulot tosiasiallisesti kertyvät.

Lainsäädäntöasiakirjassa ei ole tarkkaa selitystä raporttiin sisältyvästä päivämäärästä. Ainoa vihje on liittovaltion veropalvelun kirje nro BS-4-11\19829, jossa todetaan, että riville 100 syötettävän päivämäärän määrittämiseksi on turvauduttava verolain 223 artiklaan. Siten käy ilmi, että tätä riviä täytettäessä on kiellettyä syöttää päivämäärä, jolloin henkilö on tosiasiallisesti saanut tulot.

Sinne tulee merkitä päivämäärä, jona saaduista tuloista lasketaan vero. Useimmiten tälle riville syötetään kolme päivämäärää:

Palkkalaskujen myöntäminen. Yleensä tämä päivämäärä on kuukauden viimeinen päivä.
Irtisanotun työntekijän viimeinen työpäivä.
Matkakulujen korvaus. Eli ne, joilla ei ole asiakirjatodisteita. Tämä koskee myös kustannuksia, jotka ylittävät verovapaat rajat.

Raportin täyttöprosessi on melko monimutkainen. Ennen kuin syötät tietyn päivämäärän, sinun tulee käyttää verolain kohdissa annettuja päivitettyjä tietoja. Tämä koskee myös sellaisia vivahteita kuin päivämäärien heijastus syötettäessä tietoja rullaavista palkoista. Verohallinnon selvityksen mukaan raportissa on oltava joulukuun palkat, jotka on maksettu tammikuussa. Se näkyy raportissa.

Mitä raporttiin tulee täyttää

Otsikkosivun lisäksi asiakirjassa on vain kaksi osaa.

Etusivu

Lomakkeen täyttö tapahtuu otsikkosivulta. Yrityksen tiedot syötetään siihen. Tässä asiakirjan osassa näkyy myös ajanjakso, jolta tuloista ja veronsiirroista toimitetaan raportti. Otsikkosivulla olevista kentistä yksi tärkeimmistä on OKTMO.

Siihen syötetään erityinen koodi, joka osoittaa alueen, jolla yritys itse tai sen sivuliike sijaitsee. Jos yrityksellä on useita sivuliikkeitä, jokaisen on täytettävä erillisellä asiakirjalla raportti, joka toimitetaan myöhemmin sille tarkastukselle, johon sivuliike itse kuuluu. Missään tapauksessa, vaikka sivukonttori sijaitsisi samalla alueella kuin yritys itse, tietoja tuloista ja niistä vähennetyistä veroista ei saa missään tapauksessa syöttää emoyhtiöön liittyviä tietoja sisältävään lomakkeeseen.

Jos lomakkeen täyttää yksittäinen yrittäjä, hänen asuinpaikkansa on ilmoitettava OKTMO-kentässä. Tämä velvollisuus ei koske vain niitä yksittäisiä yrittäjiä, jotka käyttävät UTII:ta tai joilla on patentti. Tässä tilanteessa heidän on ilmoitettava todellisen toimintansa OKTMO. 6-NDFL:n täyttämistä koskevissa yleisissä säännöissä määrätään tiedot siitä, kenelle ja mitä OKTMO:hon tulee tehdä. Voit lukea ne kohdasta 1.10.

Osa 1

Jos haluat syöttää tiedot kaikista tuloista ja veroista asiakirjaan, . Siinä ilmoitetut tulot. Kohdassa oleviin lohkoihin merkitään jokainen tiettyyn korkoon liittyvä tulo erikseen. Tietojen syöttäminen tähän osioon tulee suorittaa vain kumulatiivisella summalla. Osion loppuun tulee merkitä kokonaistiedot, jotka osoittavat todellisia tuloja saavien työntekijöiden lukumäärän. Näiden tietojen lisäksi on annettava myös yleiset tiedot tuloista vähennettävistä veroista.

Osasto-2

Sinun on oltava varovaisempi. Tosiasia on, että huolimatta ensimmäisessä osiossa inkrementaalisessa muodossa esitetyistä tiedoista, toiseen osioon tulee tiedot tuloista ja veroista vain vuosineljännekseltä. Siksi siinä ei käytetä inkrementaalista informaation heijastusta.

Laskelman yksityiskohtainen täyttöprosessi:

Tällä hetkellä riveissä on useita epävarmuustekijöitä, joihin sisältyy rivi 100. Tietoa sinne syöttävistä päivämääristä on tällä hetkellä rajoitetusti. Tiedetään, että siihen ei pitäisi merkitä päivämäärä, jolloin henkilö on tosiasiallisesti saanut voiton, vaan verovarojen vähennys siitä.

Venäjän liittovaltion verohallinnon 14. lokakuuta 2015 päivätyn määräyksen nro ММВ-7-11/450 mukaan rivillä 120 ilmoitetaan päivämäärä, jolloin tuloveron määrä on viimeistään siirrettävä. Katsotaanpa, kuinka 6-NDFL:n rivi 120 täytetään oikein ja ilman virheitä, ja mikä päivämäärä tulee syöttää.

Lomakkeen 6-NDFL rivin 120 täyttäminen

Rivi 120 on määräaika henkilökohtaisen tuloveron siirtämiselle liittovaltion veropalveluun. Maksumääräys on lähetettävä viimeistään tänä päivänä. Tämä on liittovaltion verohallinnon valvontasuhde.

Jos palkka maksettiin esimerkiksi 31.3.2017, riville 120 tulee arvo 4.3.2017, koska 1.4.2017 on lauantai, vapaapäivä ja liittovaltion veroviranomaiselle. seuraavana päivänä on työpäivä 4.3.2017.

Jos olet myöhässä maksamasi tuloveroa, tämä ei vaikuta millään tavalla 6-henkilöveron täyttömenettelyyn. Joka tapauksessa rivillä 120 ilmoitetaan päivämäärä, jolloin vero on maksettava.

Kummallista kyllä, tällä rivillä esiintyy eniten 6-NDFL-raportin virheitä. Ehkä tämä johtuu meidän näkökulmastamme epätarkasta rivien 100–120 merkityksen määritelmän muotoilusta:

Rivi 100 – tulon kertymispäivä;
Rivi 110 - tulon maksu- (siirto) ja veroasiamies on pidättänyt tuloveron;
Rivi 120 on tuloveron siirtopäivämäärä.

Selvitetään, miten eri maksutyypit otetaan huomioon riviä 120 täytettäessä.

Palkka

Palkat lasketaan kuukauden viimeisenä päivänä - tämä on tulojen tosiasiallinen vastaanottamispäivä. Rivi 120 sisältää maksun jälkeisen seuraavan arkipäivän.

Hanki 267 videotuntia 1C:llä ilmaiseksi:

Esimerkiksi palkan maksamiseen joulukuulta 2016:

Muut tulot

Tuotantopalkinto (koodi 2002) kertynyt kuukauden viimeisenä päivänä. Rivi 120 sisältää maksun jälkeisen seuraavan arkipäivän.
Korkosäästöistä saadut tulot taloudellisten etujen muodossa— kertynyt sen kuukauden viimeisenä päivänä, jolle laina myönnettiin. Rivi 120 – seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen.
Ylimääräinen päiväraha— kertynyt ennakkoraportin hyväksymiskuukauden viimeisenä päivänä. Rivi 120 – seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen.
Korvaus käyttämättömästä lomasta - kertynyt irtisanomispäivänä. Rivi 120 – seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen.

Kaikista edellä mainituista tuloista veroasiamiehellä on siten oikeus pidättää tilillään henkilökohtainen tulovero ilman seuraamuksia tai sakkoja enintään seuraavaan arkipäivään asti. Tämä viimeinen päivämäärä näkyy rivillä 120. Federal Tax Service tarkistaa maksumääräyksen siirtopäivämäärän tällä päivämäärällä.

Muille tuloille ei ole säänneltyä ansaintapäivää.

GPC-sopimukset, osingot, taloudellinen tuki, kertaluonteiset bonukset (koodi 2003)– tulon tosiasiallinen saamispäivä on maksupäivä. Rivi 120 – seuraavana arkipäivänä maksun jälkeen.

Esimerkiksi 7.12.2016 osinkoja kertyi ja maksettiin 10 000 ruplaa. ja henkilökohtainen tulovero 1300 ruplaa:

Luontoissuorituksena saadut tulot: lahjat, palkinnot, työntekijälle tavaroiden tai palveluiden maksu, tavaroiden ja materiaalien siirto - tulon tosiasiallinen vastaanottopäivä on henkilön luovutuspäivä. Rivi 120 – siirron jälkeinen arkipäivä.

Sairausloma, loma. Näistä kahdesta tulosta veroasiamiehellä on oikeus pitää tuloveroa pidempään pankkitilillään ilman seuraamuksia tai sakkoja. Rivi 120 on maksukuukauden viimeinen päivä.

Esimerkiksi sairausloma 3 165,20 ruplaa. kertynyt ja maksettu 22.11.2016. Velvollisuus siirtää tuloveroa talousarvioon 411 ruplaa. tulee suorittaa viimeistään 30.11.2016:

6-NDFL-laskelman rivien 100, 110 ja 120 täyttäminen herättää kirjanpitäjille monia kysymyksiä. Vastaukset useimmin kysyttyihin kysymyksiin ovat tässä artikkelissa.

Kumpaan riviin sinun tulisi keskittyä 6-NDFL:n laskennassa: 100 vai 110

”...6-NDFL-laskelman osio 2 on täytettävä kronologisessa järjestyksessä. Kumpaan riviin kannattaa keskittyä: 100, 110 vai 120?..."

Keskity riville 100. Ja jos päivämäärät rivillä 100 ovat samat, niin rivillä 110.

Kohtaan 2 yritys täyttää tulot, jotka työntekijät ovat saaneet raportointikauden kolmen viimeisen kuukauden aikana (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 12.2.2016 nro BS-3-11/553@). Riveillä 100–120 voit esittää yhdessä tulot, joiden kaikki kolme päivämäärää osuvat yhteen. Samanaikaisesti voit jopa yhdistää yhdeksi riviksi maksut, jotka ovat veronalaisia eri verokannoilla (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 27.4.2016 nro BS-4-11/7663).

Ilmoitusmenettelyssä ei edellytetä, että yritys ilmoittaa tuloja kronologisessa järjestyksessä. Näin veroviranomaiset neuvovat sinua tekemään. Tulot on helpompi lajitella päivämäärän mukaan rivillä 100. Jos rivin 100 päivämäärät ovat samat, keskity riville 110 jne.

Joka tapauksessa 6-NDFL:n kronologian rikkomisesta ei ole sakkoa.

Lataa nykyinen lomake ja näyte 6-NDFL:n täyttämisestä neljännelle vuosineljännekselle (2018):

Päivämäärät 6-NDFL:n riveillä 100, 110, 120 palkanlisämaksujen osalta työmatkan yhteydessä

”Työmatkasta johtuen työntekijän palkka oli tavallista pienempi. Maksoimme palkkaa. Miten lisämaksut otetaan huomioon 6-NDFL:ssä ja mitkä päivämäärät merkitään riveille 100, 110, 120?

Keskiansioihin asti maksettava lisäpalkkio on osa palkkaa. Ilmoita se yhdessä työmatkakuukauden palkkasi kanssa, osion 2 yhteen lohkoon. Kirjoita riville 100 sen kuukauden viimeinen päivä, jolloin työmatka tapahtui. Rivillä 110 - tulonsiirtopäivä, rivillä 120 - seuraava työpäivä.

Materiaalit 6-NDFL:n täyttöön vuoden 2019 1. vuosineljännekselle

Moskovan liittovaltion verohallinnon osaston apulaisjohtaja Olga Petrovna Stolova kertoi meille, kuinka raportit laaditaan ilman virheitä.

Mikä päivämäärä tulee merkitä 6-NDFL:n riville 100, kun olet lomalla siirtymäkauden aikana

”...Työntekijällä on lomaa 25.8.-8.9. Lomapalkka siirtyy kuukaudesta toiseen. Miten 6-NDFL-laskelman kohdassa 2 9 kuukauden siirtymälomaraha otetaan huomioon?..."

Täytä riveille 100 ja 110 päivä, jolloin lomaraha on myönnetty. Ja rivillä 120, kirjoita 31. elokuuta.

Jos työntekijä lähtee lomalle 25. elokuuta, lomaraha on siirrettävä kolme päivää ennen loman alkamista. Eli viimeistään 22. elokuuta (Venäjän federaation työlain 136 artikla). Lisäksi yritys maksaa koko lomakauden, ei vain kuluvan kuukauden lomarahaa.

Lomapalkan maksupäivä on tulon saamispäivä. Samana päivänä yritys pidättää tuloveron. Tämä tarkoittaa, että 6-NDFL-laskelman riveille 100 ja 110 kirjoita päivä, jolloin rahat siirrettiin työntekijälle.

Yhtiö on velvollinen siirtämään lomapalkan veron viimeistään sen kuukauden viimeisenä päivänä, jona se antoi rahat (Venäjän federaation verolain 226 §:n 6 kohta). Ja sillä ei ole väliä, että loma siirtyy kuukaudesta toiseen. Esimerkiksi jos yritys myönsi lomarahaa elokuussa, vero koko summasta on maksettava viimeistään 31. elokuuta. Kirjoita tämä päivämäärä riville 120.

Mitkä päivämäärät merkitään riveillä 100-120, kun ne ovat tyhjäkäynnillä

”...Elokuussa ei ollut tilauksia, joten keskeytimme työt kuukaudeksi. Työntekijät saivat elokuussa 2/3 keskiansioistaan. Rahat maksettiin 14.9. Minä päivänä työntekijöillä on tuloja? Ja kuinka täyttää päivämäärät 6-NDFL-laskelman osiossa 2 9 kuukaudelle?..."

Työntekijät saivat tuloja 14.9. Sama päivämäärä on kirjattava 6-NDFL-laskelman riville 100 vuoden 2018 9 kuukauden osalta.

Seisokkien aikana yritys laskee keskiansiot, ei palkkoja (Venäjän federaation työlain 155 artikla). Keskiansio on korvaus työntekijälle menetetyistä tuloista seisokkijakson aikana. Tämä tarkoittaa, että työntekijöiden tulot syntyvät rahan maksupäivänä (Venäjän federaation verolain 223 pykälän 1 momentti 1).

Rahat maksettiin 14.9. Tänä päivänä sinun on pidätettävä lähdevero (Venäjän federaation verolain 226 artiklan 4 kohta). Siirrä henkilökohtainen tulovero talousarvioon viimeistään seuraavana päivänä - 15. syyskuuta (Venäjän federaation verolain 226 §:n 6 kohta).

6-NDFL:ssä 9 kuukauden riveille 100 ja 110 tulee kirjoittaa 14.09.2018. Ja rivillä 120 - 15.9.2018.

Rivien 100-120 täyttäminen 6-NDFL:n laskennassa osinkoja maksettaessa

« Johtaja on yksi LLC:n perustajista. Hän saa sekä palkkaa että osinkoja. Molemmat tulotyypit ovat 13 prosentin tuloveron alaisia. Onko meillä oikeus kirjoittaa ne yhteen osan 2 lohkoon? »

Ei, se ei toimi sillä tavalla. Palkan muodossa olevan tulon saamisepäivä on sen kuukauden viimeinen päivä, jolta ne on kertynyt (verolain 223 §:n 2 momentti). Osingon osalta tulon saamispäiväksi katsotaan päivä, jona yhtiö maksoi rahat perustajille (verolain 223 §:n 1 momentti 1). Siksi niitä ei voida heijastaa osan 2 yhteen lohkoon.

Poikkeuksena on vain yksi poikkeus: kun yhtiö laskee palkkoja kuukauden viimeisenä päivänä ja päättää maksaa osinkoa samana päivänä. Tällöin osan 2 lohkojen täyttöjärjestys on sama. Tässä tapauksessa palkka ja osingot voidaan näyttää yhdessä.

Kohdassa 1 yhtiö merkitsee osinkoa paitsi rivillä 020, myös rivillä 025. Laskettu vero tulee myös esittää kahdella rivillä - 040 ja 045. Rivillä 070 merkitään raportointikaudella pidätetty vero.

Syötä 6-NDFL-laskelman riveille 100 ja 110 osinkojen maksupäivä. Rivi 120 näyttää seuraavan arkipäivän. Jos yhtiö maksoi osinkoa useammalta päivältä, tulee jokaisesta maksusta täyttää erillinen kenttä kohdassa 2.

Kuinka täyttää rivit 100, 110, 120 maksaessasi elatusapua

« Täytäntöönpanotodistus on saapunut työntekijälle. Palkansiirtopäivänä lähetämme elatusapua hänen entiselle vaimolleen. Kuinka täyttää 6-NDFL? »

Elatusapujen pidättäminen ei muuta 6-NDFL:n täyttömenettelyä. Elatusapu on osa työntekijän palkkaa, josta on vähennetty tulovero. Yritys siirtää palkan työntekijälle - se antaa vain yhden osan siitä henkilökohtaisesti tai siirtää sen kortille, toinen osa elatusmaksuna lähetetään vastaanottajalle täytäntöönpanotodistuksen mukaan.

Kirjaa laskelman kohtaan 1 kertyneen palkan ja pidätetyn tuloveron määrä. Kohdan 2 riville 100 merkitään sen kuukauden viimeinen päivä, jolta yhtiölle on kertynyt palkkio. Kirjoita riville 110 palkkojen ja elatusapujen siirtopäivä, riville 120 - seuraava arkipäivä. Kirjoita riville 130 kertynyt palkka, riville 140 - lueteltu tulovero.

Linjat 100 110 120 6-NDFL. Vastaukset kysymyksiin

6-NDFL-laskelman kohta 2 voidaan täyttää ottaen huomioon rivi 100

6-NDFL-laskelman osio 2 on täytettävä kronologisessa järjestyksessä. Kumpaan riviin kannattaa keskittyä: 100, 110 vai 120. (Pääkirjanpitäjä Anna Borodulinan kirjeestä, Pietari)

Keskity riville 100. Ja jos päivämäärät rivillä 100 ovat samat, niin rivillä 110.

Kohtaan 2 yritys täyttää tulot, jotka työntekijät ovat saaneet raportointikauden kolmen viimeisen kuukauden aikana (Venäjän liittovaltion veroviraston kirje 12.2.2016 nro BS-3-11/). Yhdessä voit kuvata tuloja, joiden kaikki kolme päivämäärää osuvat yhteen riveillä 100120. Samalla voit jopa yhdistää eri verokannan tuloveron alaisia maksuja yhdeksi riviksi (Venäjän liittovaltion veroviraston huhtikuussa päivätty kirje 27, 2016 nro BS-4-11/7663).

Joka tapauksessa kronologian rikkomisesta 6-NDFL hyvä Ei.

Katkosten sattuessa rivit 100-120 osoittavat tulonmaksun ja veronsiirron päivämäärät

Elokuussa ei tullut tilauksia, joten keskeytimme työt kuukaudeksi. Työntekijät saivat elokuussa 2/3 keskiansioistaan. Rahat maksettiin 14.9. Minä päivänä työntekijöillä on tuloja? Ja kuinka täyttää päivämäärät 6-NDFL-laskelman osiossa 2 9 kuukauden ajalta. (kirjeestä pääkirjanpitäjältä Tatyana Konovalova, Viipuri)

Työntekijät saivat tuloja 14.9. Laskelman riville 100 tulee kirjoittaa sama päivämäärä 6-NDFL 9 kuukaudeksi 2016 vuoden.

Seisokkien aikana yritys laskee keskiansiot, ei palkkoja (Venäjän federaation työlain 155 artikla). Keskiansiot mdash; Tämä on korvaus työntekijälle menetetyistä tuloista seisokkijakson aikana. Tämä tarkoittaa, että työntekijöiden tulot syntyvät rahan maksupäivänä (Venäjän federaation verolain 223 pykälän 1 momentti 1).

6-NDFL:ssä 9 kuukauden riveille 100 ja 110 tulee kirjoittaa 14.09.2016. Ja rivissä 120 mdash; 15.9.2016.

6-NDFL:n rivillä 100 näkyy lomapalkan maksupäivä

Työntekijällä on lomaa 25.8.-8.9. Lomapalkka siirtyy kuukaudesta toiseen. Siirretyn lomapalkan ottaminen huomioon 6-NDFL-laskelman kohdassa 2 9 kuukauden ajalta. (kirjeestä pääkirjanpitäjältä Svetlana Bakhvalova, Pietari)

Täytä riveille 100 ja 110 päivä, jolloin lomaraha on myönnetty. Ja rivillä 120, kirjoita 31. elokuuta.

Jos työntekijä lähtee lomalle 25. elokuuta, niin siirtää lomarahaa se on tarpeen kolme päivää ennen loman alkua. Eli viimeistään 22. elokuuta (Venäjän federaation työlain 136 artikla). Lisäksi yritys maksaa koko lomakauden, ei vain kuluvan kuukauden lomarahaa.

Lomapalkkapäivä mdash; Tämä on päivä, jolloin tulot on saatu. Samana päivänä yritys pidättää tuloveron. Tämä tarkoittaa, että 6-NDFL-laskelman riveille 100 ja 110 kirjoita päivä, jolloin rahat siirrettiin työntekijälle.

6-NDFL-laskelmassa ilmoitetaan vain maksettu palkkio

1. elokuuta teimme sopimussopimuksen bdquo;physicistldquo;:n kanssa. Sopimus on voimassa kolme kuukautta. Jokaisen kuukauden lopussa allekirjoitamme todistuksen suoritetusta työstä. Siirrämme maksun seuraavan kuun 12. päivään mennessä. 31. elokuuta allekirjoitettiin ensimmäinen laki, ja 12. syyskuuta rahojen siirto allekirjoitettiin 30. syyskuuta. Kuinka täyttää 6-NDFL-laskelma yhdeksän kuukauden ajan. (kirjeestä pääkirjanpitäjältä Irina Somova, Pietari)

Näytä laskelmassa vain elokuun palkka.

Maksupäivänä pidetään päivää, jona tulot on saatu sopimuksen mukaisen korvauksen muodossa (Venäjän federaation verolain 223 §:n 1 momentti). Maksoit rahaa ensimmäisen kerran 12. syyskuuta. Ota siis maksu huomioon 6-NDFL-laskelman kohdissa 1 ja 2 yhdeksän kuukauden ajalta.

Ilmoita kohdan 2 riville 100 palkkion maksupäivä. On line 110 mdash; samana päivänä ja rivissä 120 mdash; seuraavana arkipäivänä(Venäjän federaation verolain 226 §:n 6 kohta).

6-NDFL:n rivillä 120 näkyy päivä, jona yksittäisiltä maksajilta pidätetyt tuloveromäärät tulee siirtää budjettiin. Kuinka ja milloin sinun on tehtävä siirto ja kuinka tämä tosiasia näytetään 6-NDFL:ssä, analysoimme tässä materiaalissa.

Yleiset säännöt osan 2 rivien muodostamisesta

Osa 2 6-NDFL antaa sääntelyviranomaisille tietoja tuloista, joita yksilöt tosiasiallisesti saivat työnantajaltaan. Samalla tässä osiossa on myös tietoa työnantajan ennakonpidätyksistä näistä maksuista ja pidätettyjen määrien siirrosta budjettiin.

Raportin luomisalgoritmi (sen muoto on hyväksytty Venäjän liittovaltion verohallinnon 14. lokakuuta 2015 antamalla määräyksellä nro ММВ-7-11/450@) heijastaa seuraavia kohtia 2 koskevia ominaisuuksia:

Tämän osion tiedot ovat jo aiemmissa raporteissa vuoden aikana esitettyjen tietojen lisäksi. Siten 1. vuosipuoliskon (1. vuosineljänneksen jälkeen) raportissa se heijastelee tietoja tulo- ja tuloverovähennyksistä, jotka tapahtuivat vasta 2. vuosineljänneksellä. Yhdeksän kuukauden raportti sisältää tiedot tulojen ja niihin liittyvien tuloverojen maksuista vain 3. vuosineljännekseltä. Ja niin edelleen verovuoden loppuun asti.
Kohdan 2 tiedot on myös tiivistetty seuraavan periaatteen mukaisesti: jos kahdella tai useammalla henkilöllä rahan maksupäivä, tuloveron pidätys ja tuloveron määräaika osuvat yhteen (esim. palkkoja maksettaessa). ), nämä tiedot on koottu yhteen osion 2 lohkoon.

HUOMAUTUS! Kohdassa 1 6-NDFL on yhdistetty suoriteperusteisesti määrätyt tiedot vuoden alusta.

Lisätietoja rivien täyttämisestä raportin osiossa 1 on artikkelissa "Lomakkeen 6-NDFL rivin 060 täyttömenettely" .

Algoritmi tietojen syöttämiseksi riveille 100, 110, 120, 130, 140

Ymmärtääksemme paremmin rivin 120 tarkoitusta, analysoidaan raportin osion 2 luomisen yleinen algoritmi. Rakenteeltaan se koostuu erillisistä lohkoista, jotka koostuvat toistuvista riveistä, jotka sisältävät tietoja. Jokainen 6-NDFL:n osan 2 lohko koostuu riveistä 100, 110, 120, 130, 140 ja on sidottu yhteen todelliseen tulonmaksuun yksityishenkilöille. Jokainen rivi on suunniteltu heijastamaan tiettyjä tietoja:

Rivi 100 on päivä, jolloin henkilö (tai henkilöt) saa tuloja työnantajalta (Venäjän federaation verolain 223 artiklan sääntöjen mukaisesti).
Rivi 130 - vastaavalla rivillä 100 merkittynä päivänä saadun tulon määrä (kokonaan, mukaan lukien ennakonpidätykseen tarkoitettu henkilökohtainen tulovero).
Rivi 110 on päivä, jona lohkon rivillä 100 merkityistä tuloista pidätetään vero. Maksujen osalta, joita ei ole erikseen mainittu verolaissa (palkka, lomaraha ja työkyvyttömyyskorvaus), rivien 100 ja 110 päivämäärien on vastattava (Venäjän federaation verolain 226 §:n 4 kohta).
Rivi 140 - lohkon rivillä 130 näkyvä maksusta pidätettävä tuloveron määrä.
Rivi 120 on päivä, jona rivillä 140 näkyvä tulovero on viimeistään siirrettävä talousarvioon. Tämän päivän yleiset vaatimukset on vahvistettu pykälän 6 momentissa. Verolain 226 pykälässä on kuitenkin vivahteita, joista lomakkeen 6-NDFL rivin 120 täyttäminen riippuu.

Miltä nämä määräajat näyttävät todellisessa esimerkissä raportissa, katso.

Mitä ja miten laitetaan riville 120

Yleissäännön (Venäjän federaation verolain 1 momentin 6 lauseke, 226 §) mukaan työnantaja-veroasiamies on velvollinen siirtämään pidätetyn tuloveron talousarvioon viimeistään sitä päivää seuraavana päivänä, jona tulot maksettiin yksityiselle veronmaksajalle.

Poikkeukset tästä säännöstä on esitetty kohdassa. Saman kappaleen 2 kohta: yksityishenkilön hyväksi suoritettujen loma- ja sairauslomien maksujen osalta tuloverotuksen talousarvioon suoritetaan viimeistään sen kuukauden viimeisenä päivänä, jona nämä maksut suoritettiin. tehty.

Lisätietoja sairausloman laskemisesta ja siitä, miten ne näkyvät uudessa tuloveroilmoituksessa, löytyy materiaalista "Kuinka heijastaa oikein sairausloma 6-NDFL:ssä - esimerkki" .

Maksuaikaa määritettäessä ei pidä unohtaa artiklan säännöksiä. 6.1 Venäjän federaation verolaki. Tämän säännön mukaan, jos vahvistettu määräaika veron maksamiselle talousarvioon osuu vapaalle päivälle (viikonloppu tai vapaapäivä), maksu voidaan suorittaa tätä päivää seuraavana arkipäivänä.

Näin ollen rivillä 120 näytettävän päivämäärän on täytettävä seuraavat kriteerit:

Jos koko lohkon tiedot viittaavat kohdan määritelmän piiriin kuuluvaan vakiomaksuun. 1 lauseke 6 art. Verolain 226 §:n riville 120 merkitään rivillä 110 näkyvässä kalenterissa päivää seuraava päivä.
Jos lohkon tiedot koskevat sairausloma- tai lomamaksuja, rivillä 120 on sen kuukauden viimeinen päivä, jota maksu koskee.
Mikäli yllä olevien sääntöjen mukaan määrätty päivä osuu viikonlopulle tai lomalle, vaaditaan maksupäivän siirto pykälän mukaisesti. 6.1 Venäjän federaation verolaki. Eli riville 120 tulee syöttää viikonlopun tai pyhäpäivän jälkeinen ensimmäinen työpäivä, jonka vuoksi maksua ei voida suorittaa tavanomaisessa sovitussa ajassa.

Lue lisää maksuajoista artikkelista "Mitä sinun tulee tietää veronmaksun määräajoista" .

Rivin 120 täyttämisen vivahteet: palkka perjantaina, bonus lomasta jne.

Eniten rivin 120 tietojen sisällyttämiseen liittyviä kysymyksiä liittyy viikonloppuja tai pyhäpäiviä edeltävien päivien tulonmaksuun. Monet organisaatiot ajoittavat erilaiset kannustinmaksut pyhäpäiviin ja palkat työviikon päätteeksi ennen viikonloppua.

Näin ollen yleissääntö Art. Venäjän federaation verolain 6.1 kohta: jos maksuja ei ole erikseen mainittu kohdassa. 2 kohta 6. art. Verolain 226 säännökset tehtiin viimeisenä arkipäivänä ennen poissaolopäiviä, jolloin tuloveron siirtämisen määräajan on tultava viimeistään ensimmäisenä arkipäivänä poissaolopäivien jälkeen. Minkä pitäisi näkyä 6-NDFL:n rivillä 120. Jos tämä päivä siirtyy seuraavalle raportointijaksolle, niin koko siihen liittyvä riviryhmä sisällytetään seuraavaan raporttiin.

Esimerkki rivin 120 muodostamisesta

Havainnollistakaamme yllä olevaa esimerkillä.

Esimerkki

Techline LLC valmistelee raporttia vuoden 2019 toiselta neljännekseltä. Järjestö maksoi 29.3.2019 kertaluonteisen bonuksen ja palkan. Lisäksi, koska useat työntekijät olivat lomalla, lomaraha maksettiin maaliskuun lopussa:

25. maaliskuuta 2019 kahdelle työntekijälle maksettiin 18 000 ja 22 000 ruplaa;
26.3.2019 yhdelle työntekijälle maksettiin 25 000 ruplaa.

Raportin 1. vuosipuoliskon 2 luvun riville 120 tulee seuraavat tiedot:

Rivi 120 (1) = 4.1.2019 lomapalkan ennakonpidätysten osalta 25.3.2019. Päivämäärän valintaperuste riviltä 120: lomapalkan osalta pidätettyjen määrien siirtopäivämäärän tulee olla 31.3.2019 (verolain 226 §:n 6 kohta), mutta tuotantokalenterin mukaan tämä päivä on päivä. vinossa. Eli ensimmäinen työpäivä 31.3.2018 jälkeen on 1.4.2019. Tämä logiikka vahvistetaan liittovaltion verohallinnon 11. toukokuuta 2016 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11/8312.
Rivi 120 (2) = 1.4.2019 lomapalkan ennakonpidätysten osalta 26.3.2019 - samanlainen kuin rivillä 120 (1).
Rivi 120 (3) = 01.4.2019 ennen kuukauden loppua maksetun palkan tuloveron määrä. Syy: päivämäärä, jolloin työntekijät tosiasiallisesti saivat rahat, on 29.3.2019, sama päivämäärä on myös ennakonpidätyksen aloituspäivä. Palkasta maksettava tulovero suoritetaan viimeistään palkanmaksupäivää seuraavana päivänä. 30.3.2019, 31.3.2019 ovat viikonloppuja ja veronmaksuaika on niitä seuraava ensimmäinen arkipäivä eli 1.4.2019. Näin ollen palkasta suoritettavan tuloveron maksupäiväksi määrätään 1.4.2019.

Edellä esitettyä kantaa tukevat Federal Tax Servicen 24. maaliskuuta 2016 päivätyt selvennykset nro BS-4-11/5106. Näiden selvennysten logiikan mukaan rivi 100, täytetty Art. Venäjän federaation verolain 223 kohta, 31.3.2019, ilmoitetaan (maaliskuun palkanlaskennan päivämäärä) ja rivillä 110, täytettynä 31.3.2019. Venäjän federaation verolain 226 § - 29. maaliskuuta 2019 (veronpidätyspäivä).

Hieman myöhemmin, 29. huhtikuuta 2016 päivätyssä kirjeessä nro BS-4-11/7893, liittovaltion veroviranomainen tarjosi kuitenkin toisen täyttövaihtoehdon. Sen mukaan ennen kuukauden loppua maksetut palkat tulee katsoa ennakkona ja tuloveron ennakonpidätys- ja siirtomääräajat liitettäväksi laskutuskuukauden varsinaisen päättymisen jälkeiseen yksityishenkilöiden maksuun. Sitten riville 100 jää vielä 31.3.2019 (riippumatta siitä, onko vapaapäivä vai ei), riville 110 tulee syöttää maksupäivä, josta voidaan pitää ennakonpidätys (esim. LLC maksaa palkat 10. päivänä, sitten rivi 110 siirtyy 10.4.2019). Vastaavasti riville 120 sinun on syötettävä säilytyspäivää seuraava päivä - 4.11.2019.

Näin ollen liittovaltion veroviranomainen poikkeaa myöhemmissä 29. huhtikuuta 2016 päivätyissä selvennyksistään kannasta, jonka lainsäätäjät pyrkivät vahvistamaan luomalla ja säätämällä lain "muutoksista...", päivätty 2. toukokuuta 2015 nro 113-FZ: niin, että tietystä tulon määrästä pidätetään henkilökohtainen tulovero, joka on siirretty talousarvioon mahdollisimman lähellä sitä, kun yksittäinen maksaja on tosiasiallisesti vastaanottanut tämän tulon.

Rahoittajan näkemyksen mukaan liittovaltion verohallinnon kirjeessä nro BS-4-11/7893 esittämässä versiossa on mahdollisuus henkilökohtaisten tulojen verotukseen: riittää, että maksetaan palkka kuluvan kuukauden ennen sen loppua ja siirrä "tavallisen" ennakkomaksun ehdot lähemmäksi seuraavan kuukauden puoltaväliä (esimerkiksi 15. päivä). Samaan aikaan liittovaltion verohallinnon selvitysten perusteella henkilökohtaista tuloveroa ei voida pidättää ennen kuukauden loppua maksetuista palkoista (koska koko summa katsotaan ennakkona). Rahat on maksettu työntekijöille ja ensi kuussa voi pikkuhiljaa säätää laskelmia edellisen kuukauden viimeiselle päivälle, sillä "tavalliseen" ennakkomaksuun on paljon aikaa. Vasta seuraavan kuukauden 15. päivänä kuluvan kuukauden ennakkomaksusta laskemme ja pidätämme edellisen kuukauden tuloveron.

Tuloksena on täysin laillinen yli 2 viikon henkilötuloveron maksun lykkäys palkoista talousarvioon. Yrityksille, joilla on suuri palkkasumma, tämä on erittäin merkittävä apu, mutta budjetille se on yhtä merkittävä virhe. Siksi meidän pitäisi ehkä odottaa lisäselvityksiä käsiteltävään asiaan nykyiset huomioiden.

Ajantasaiset tiedot kaikista tuloverotuksen muutoksista löydät sivuiltamme osio .

Esimerkki (jatkuu)

Rivi 120 (4) = 01.4.2019 bonusten verolaskelmat. Kertabonuksilla tarkoitetaan maksuja, joiden verotusmenettelystä määrätään pykälän 3 momentissa. Verolain 226 §:n mukaan vero on pidätettävä maksupäivänä ja vero on suoritettava viimeistään seuraavana päivänä. Maksua seuraava päivä on 29.3.2019 (vapaapäivä). Ottaen huomioon määräaikojen lykkäyssäännöt, maksupäivä talousarvioon on 1.4.2019.

Tulokset

6-NDFL:n rivi 120 muodostetaan lomakkeen kohdan 2 yleisten täyttösääntöjen mukaisesti. Kun syötät siihen tietoja, sinun tulee ottaa huomioon yksityishenkilöiden tuloveron talousarvioon maksun määräajan määrittämisen vivahteet, ottaen huomioon Art. Venäjän federaation verolain 223, 226 ja 6.1 kohdat ja ottavat huomioon myös liittovaltion veropalvelun muuttuvat selvennykset.